Кратко: По действующему в 2026 году Налоговому кодексу РФ тетя относится к категории «близких родственников». Это значит, что при дарении квартиры между тетей и племянником (племянницей) налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не взимается.

Нормативно‑правовая база

Основные документы, регулирующие порядок дарения недвижимости и налогообложение подарков:

• Налоговый кодекс РФ, часть 2, статья 217‑1 «Налог на доходы физических лиц».
• Гражданский кодекс РФ, часть 1, глава 571‑574 «Дарение».
• Федеральный закон от  № 115‑ФЗ «О порядке проведения государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Кто считается «близким родственником»?

Согласно статье 217‑1 НК РФ, близкими родственниками являются:

1. Супруг(а), родители, дети.
2. Бабушки и дедушки, внуки.
3. Братья и сестры.
4. Родственники первой, второй и третьей степени прямой линии (например, прародители, правнуки) и родственники третьей степени по боковой линии – т. е. дяди, тети, племянники, племянницы.

Таким образом, тётя (дядя) относится к близким родственникам и подпадает под льготный режим налогообложения.

Налоговые последствия при дарении квартиры в 2026 году

В 2026 году ставка НДФЛ на доходы от дарения недвижимости составляет:

• 13 % – для налоговых резидентов, получающих доходы в рублях.
• 15 % – для нерезидентов и получающих доходы в иностранной валюте.

Однако, если даритель и получатель являются близкими родственниками, налог не удерживается. Это подтверждается официальными разъяснениями ФНС России.

Пошаговый алгоритм оформления дарения квартиры

Чтобы дарение прошло без налоговых осложнений, необходимо выполнить несколько обязательных шагов.

Шаг 1. Подготовка договора дарения

• Составить письменный договор дарения недвижимости в свободной форме (можно использовать шаблон, но обязательно указать:
• полные данные сторон (ФИО, паспортные данные, ИНН);
• описание объекта (адрес, кадастровый номер, площадь);
• указание, что даритель передаёт квартиру безвозмездно;
• условия передачи прав (сразу или с отсрочкой);
• подписи сторон и дату заключения.

Шаг 2. Оценка стоимости недвижимости

Для целей регистрации необходимо определить рыночную стоимость квартиры (обычно через оценочную компанию). Оценка нужна, если в договоре указана стоимость превышающая 100 000 рублей – в этом случае может потребоваться уплата гербового сбора.

Шаг 3. Оплата госпошлины и гербового сбора

• Госпошлина за регистрацию перехода права собственности – 2 % от стоимости, но не менее 4 000 рублей.
• Гербовый сбор – 0,5 % от стоимости, если стоимость превышает 100 000 рублей.

Шаг 4; Подача документов в Росреестр

Необходимо собрать пакет документов:

• Договор дарения (две копии, заверенные у нотариуса).
• Кадастровый паспорт квартиры.
• Документы, подтверждающие право собственности дарителя (свидетельство о праве собственности, выписка из ЕГРН).
• Квитанция об уплате госпошлины и гербового сбора.
• Паспортные данные и ИНН обеих сторон.

Документы подаются в Многофункциональный центр (МФЦ) или через электронный портал Госуслуги.

Шаг 5. Регистрация перехода права

После проверки Росреестр в течение 5‑10 рабочих дней вносит запись о переходе права в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). Получив выписку из ЕГРН, получатель становится полноправным владельцем квартиры.

Шаг 6. Налоговая декларация (при необходимости)

Если даритель и получатель не являются близкими родственниками, обе стороны обязаны подать декларацию по форме 3‑НДФЛ и уплатить налог. При дарении между тётей и племянником декларация не требуется.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Тётя‑по‑мужу считается близким родственником?

Да. Налоговый кодекс не различает родственные отношения по линии крови и по браку – тётя по мужу (жена брата) относится к близким родственникам.

Вопрос 2: Можно ли дарить квартиру тете, если она уже имеет собственные квартиры?

Да. Наличие у получателя другой недвижимости не влияет на налоговый статус подарка. Главное – соблюсти порядок регистрации и отсутствие налоговых обязательств.

Вопрос 3: Что делать, если даритель находится за границей?

Договор дарения может быть оформлен в консульстве РФ за границей или нотариально заверен в стране пребывания, но для регистрации в Росреестре потребуется оригинал договора, заверенный российским нотариусом.

Вопрос 4: Нужно ли платить налог, если стоимость квартиры ниже 100 000 рублей?

Налог на доходы (НДФЛ) всё равно зависит от родства, а не от стоимости. Если даритель и получатель – близкие родственники, налог не платится независимо от стоимости. Однако госпошлина всё равно уплачивается.

Вопрос 5: Можно ли оформить дарение в виде «условного договора», когда тетя получит квартиру только после выполнения определённого условия?

Да, условный договор допустим, но в таком случае переход права будет зарегистрирован только после выполнения условия, и все налоговые обязательства определятся уже в момент фактической передачи прав.

• Тётя (по крови или по браку) относится к близким родственникам согласно статье 217‑1 НК РФ.
• При дарении квартиры между тётей и племянником (племянницей) НДФЛ не взимается (ставки 13 % и 15 % не применяются).
• Для успешного оформления необходимо правильно составить договор дарения, уплатить госпошлину и гербовый сбор, а затем зарегистрировать переход права в Росреестре.
• В случае ошибок в документах или неверной классификации родства может возникнуть необходимость уплаты налога, что влечёт дополнительные расходы и штрафы.

Если у вас остались вопросы, рекомендуется проконсультироваться с нотариусом или налоговым консультантом, чтобы избежать неприятных сюрпризов.

Дата публикации: 19 апреля 2026 г.