Актуально на
Справки о доходах (2-НДФЛ‚ справка о доходах‚ расходах‚ имуществе и обязательствах) требуются при поступлении на работу‚ получении кредита‚ участии в госзакупках и других жизненных ситуациях. Один из самых частых вопросов студентов и аспирантов: нужно ли отражать стипендию и какой код дохода использовать? Ответы собраны в одном материале.
Оглавление
- Что считается стипендией в 2026 году
- Налогообложение стипендий по НК РФ
- Когда стипендия отражается в 2-НДФЛ
- Как заполнить справку о доходах‚ расходах‚ имуществе и обязательствах
- Пошаговый алгоритм для студента
- Ответы на частые вопросы
Что считается стипендией в 2026 году
В российском праве стипендия — это регулярная выплата обучающимся по очной форме за успехи в учёбе и/или нуждаемость. В 2026 году к стипендиям относят:
- государственные академические стипендии;
- социальные стипендии;
- стипендии Президента и Правительства РФ;
- стипендии‚ выплачиваемые вузами‚ колледжами и техникумами из собственных средств;
- дополнительные выплаты из стипендиального фонда работодателя (если обучение проффинансирует будущий работодатель);
- стипендии аспирантов‚ ординаторов‚ ассистентов-стажёров.
Налогообложение стипендий по НК РФ
Статья 217 НК РФ прямо освобождает от НДФЛ:
- все государственные и муниципальные стипендии;
- стипендии‚ установленные законами субъектов РФ;
- стипендии образовательных организаций — но только в пределах установленных нормативов (не более 4 000 руб. в месяц‚ если превышение — только превышение облагается).
| Вид выплаты | НДФЛ | Пояснение |
|---|---|---|
| Государственная академическая стипендия 2 800 руб. | 0 % | полностью освобождена по ст. 217 НК РФ |
| Стипендия вуза из собственных средств 7 000 руб. | 13 % только с 3 000 руб. | 4 000 руб. в месяц не облагается‚ остальное — облагается |
| Выплата от будущего работодателя 10 000 руб. | 13 % (если не попадает под ст. 217) | работодатель удержит НДФЛ как с обычного дохода |
Когда стипендия отражается в 2-НДФЛ
Код дохода в 2-НДФЛ
- 4800 — «Иные доходы» используется для стипендий‚ если они всё-таки подлежат обложению (превышение нормативов‚ выплаты от работодателя).
- Если выплата полностью освобождена от НДФЛ‚ то в признаке «Не подлежит налогообложению» указывается код 2760 или 2762‚ а сама сумма может не отражаться в разделе 3.
Пример строки 2-НДФЛ
┌-----------┬--------------┬--------------┬--------┐ ├-----------┼--------------┼--------------┼--------┤ │ 4800 │ 36 000 │ 2760-4 000 │ 32 000 │ └-----------┴--------------┴--------------┴--------┘
В данном случае студент получил от вуза 36 000 руб. за год‚ из них 4 000 × 12 = 48 000 руб. освобождено‚ но фактически получено меньше. Налог исчисляется только с превышения.
Как заполнить справку о доходах‚ расходах‚ имуществе и обязательствах
Эта справка требуется‚ например‚ для участия в конкурсе на госслужбу‚ оформления ипотеки льготной‚ поступления в магистратуру. Особенности:
- Раздел 1 «Сведения о доходах» заполняется за отчётный календарный год.
- Если единственный доход — освобождённая от НДФЛ стипендия‚ то:
- в графе «Источник выплаты» пишем наименование вуза (или работодателя);
- в графе «Сумма дохода» указываем фактическую сумму (например‚ 67 200 руб.);
- в графе «Сумма налога», «0»;
- в графе «Примечание» — «стипендия‚ не подлежит налогообложению (ст. 217 НК РФ)».
- Если часть выплаты облагалась‚ расписываем две строки:
Пример заполнения (фрагмент)
| № | Источник выплаты | Вид дохода | Сумма дохода‚ руб. | Сумма налога‚ руб. | Примечание |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | ФГБОУ ВО «РГУ нефти и газа» | стипендия | 67 200 | 0 | освобождена по ст. 217 НК РФ |
| 2 | ООО «Газпром-Инжиниринг» | материальная помощь | 12 000 | 1 560 | превышение 4 000 руб. × 13 % |
Пошаговый алгоритм для студента
- Уточните вид стипендии у бухгалтера вуза или в приказе о назначении.
- Сравните сумму с лимитом 4 000 руб./мес. Если ниже — смело пишите «0» в налоге.
- Запросите справку 2-НДФЛ через Госуслуги или в бухгалтерии учебного заведения (делается за 1 рабочий день).
- Формируете справку о доходах по форме‚ предоставленной запрашивающей стороной.
- Проверяете даты: в 2026 году отчётным является 2025 год.
Ответы на частые вопросы
Вопрос 1: нужна ли справка 2-НДФЛ‚ если я получаю только государственную стипендию 3 500 руб. в месяц?
Нет. Сумма полностью освобождена‚ вуз не выступает налоговым агентом‚ поэтому официальную 2-НДФЛ вам не выпишут. Для подтверждения дохода достаточно справки из деканата с указанием вида стипендии и сумм.
Вопрос 2: мой работодатель платит мне стипендию в рамках целевого обучения. Нужно ли платить НДФЛ?
Да. Выплаты от работодателя не относятся к перечню ст. 217 НК РФ‚ если они не оформлены как возмещение затрат на обучение. НДФЛ удерживается по ставке 13 %‚ код дохода 2000 или 4800.
Вопрос 3: как правильно указать стипендию в декларации 3-НДФЛ‚ если я сдаю её самостоятельно?
В приложении 1 к декларации указываете источник выплаты и сумму. Если стипендия освобождена‚ ставите код 2760 и не включаете в налогооблагаемую базу. Приложите скан приказа или справку вуза.
Вопрос 4: нужно ли отражать стипендию в справке о доходах для получения материнского капитала?
Да. Даже если стипендия освобождена‚ она считается доходом семьи для целей соцподдержки. Указывайте полную фактическую сумму и налог «0».
Большинство стипендий студентов и аспирантов в 2026 году не облагаются НДФЛ и могут отражаться в справках с нулевым налогом. Исключения — выплаты от работодателя‚ превышение нормативов‚ материальная помощь. Всегда проверяйте приказы Минфина и Минобрнауки и‚ при необходимости‚ консультируйтесь со специалистами вуза или налоговой.
Быстрый лайфхак: если в вашей 2-НДФЛ есть код 4800 и сумма налога больше нуля‚ попросите бухгалтера объяснить основание — возможно‚ вуз ошибся.
Статья подготовлена на основе нормативных актов РФ по состоянию на 20 апреля 2026 г. За индивидуальными консультациями обращайтесь в налоговую инспекцию по месту жительства или к сертифицированным налоговым консультантам.