Земельный налог – один из основных имущественных налогов, который уплачивают как юридические, так и физические лица. В Ярославской области существует целый ряд налоговых льгот, позволяющих существенно сократить (а в некоторых случаях полностью избавиться от) финансовой нагрузки. В статье подробно рассмотрены правовые основы, категории получателей льгот, размеры скидок, порядок подачи заявлений и сроки уплаты налога.

Правовая база

• Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. № 73‑З (в ред. от ) – «О налоге на имущество организаций». В нём определены льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) и для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты.
• Решение муниципального образования г. Ярославля № 146 от  г. – устанавливает льготы по земельному налогу для инвесторов, реализующих проекты, включённые в перечень муниципального инвестиционного плана.
• Постановление администрации Ярославского муниципального района № 1571 от  г. – утверждает реестр земельных участков, предназначенных для бесплатного предоставления гражданам.
• Федеральные законы и нормативные акты (Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О налогах и сборах», Приказ ФНС России № ММ-6‑14/2024) – регулируют общие правила предоставления льгот (пенсионеры, инвалиды, ветераны, многодетные семьи и др.).

Основные категории получателей льгот

Льготы делятся на федеральные (устанавливаются законом РФ) и местные (разрабатываются региональными и муниципальными органами). Ниже – перечень групп, которым предоставляются налоговые послабления в Ярославской области.

2.1 Физические лица

1. Пенсионеры – полное освобождение от земельного налога или снижение ставки до 0 % в зависимости от категории (полные, частные, инвалиды I‑II группы, инвалиды с детства).
2. Инвалиды – те же условия, что и у пенсионеров, а также отдельные льготы для инвалидов‑ветеранов.
3. Многодетные семьи – семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, получают вычет, уменьшающий налог на величину кадастровой стоимости 600 м² земли (по закону от  г.).
4. Ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий – освобождение от уплаты налога.
5. Сельскохозяйственные производители – льготы на земельные участки, используемые под огородничество, садоводство, личный автотранспорт (гаражи).
6. Граждане, получившие земельный участок бесплатно – при передаче в собственность в рамках реестра (постановление № 1571) налог может быть полностью отменён на первый год владения.

2.2 Юридические лица

1. Малый и средний бизнес (МСП) – льготы по ставке налога в зависимости от вида экономической деятельности (сельское хозяйство, торговля, услуги). Приоритетные отрасли могут получить полное освобождение.
2. Инвесторы, реализующие приоритетные инвестиционные проекты – до 100 % снижения налога в течение первых 5 лет эксплуатации проекта (см. решение муниципалитета № 146).
3. Организации, осуществляющие социально-значимую деятельность – школы, детские сады, медицинские учреждения – могут претендовать на льготы до 70 % от налоговой базы.

Ставки земельного налога в Ярославской области (2025‑2026 годы)

Порядок получения льготы

4.1 Необходимые документы

• Заявление о предоставлении льготы (форма ПФ‑1 – «Заявление о предоставлении налоговой льготы»). Шаблоны доступны на сайте ФНС России и на портале регионального налогового администрирования.
• Копия паспорта (для физических лиц) либо учредительных документов (для юридических лиц).
• Документ, подтверждающий статус:
  • Пенсионное удостоверение, справка о инвалидности, военный билет – для пенсионеров и ветеранов.
  • Свидетельство о рождении детей (для многодетных семей) – минимум три ребёнка.
  • Свидетельство о регистрации МСП, выписка из ЕГРЮЛ, лицензии – для малого и среднего бизнеса.
  • Проектная документация, решение о включении в перечень инвестиционных проектов – для инвесторов.
• Кадастровый паспорт земельного участка (получить можно через Росреестр).
• Справка из налоговой инспекции о текущей налоговой базе (если уже есть налоговое уведомление).

4.2 Подача заявления

1. Подготовьте пакет документов (см. пункт 4.1).
2. Отправьте заявление в налоговый орган по месту регистрации (для физических лиц – в территориальное отделение ФНС в Ярославской области; для юридических лиц – в инспекцию по месту нахождения организации).
3. Если заявитель – юридическое лицо, необходимо также предоставить копию решения общего собрания (совета директоров) о желании воспользоваться льготой.
4. После проверки документов налоговый орган выдает постановление о предоставлении (или отказе) в льготе. Срок рассмотрения – до 30 календарных дней.

4.3 Сроки уплаты налога

Согласно региональному законодательству, срок уплаты земельного налога в Ярославской области – 31 марта текущего года. При наличии льготы срок уплаты может быть продлен до 30 июня (по решению налоговой инспекции).

Бесплатное предоставление земельных участков

В рамках постановления администрации Ярославского муниципального района № 1571 от  г. ежегодно формируется реестр земельных участков, предназначенных для бесплатного предоставления в собственность гражданам. Участники реестра могут получить земельный участок без оплаты и без налога в течение первого года владения. При желании оформить такой участок необходимо:

1. Подать заявку в муниципальный орган (обычно отдел по делам земли).
2. Предоставить документы, подтверждающие отсутствие недвижимости (для определённых категорий, например, малоимущие семьи).
3. Пройти конкурсный отбор, если количество заявок превышает количество свободных участков.

Практический расчет налога

Для расчёта земельного налога в Ярославской области удобно пользоваться онлайн‑калькулятором ФНС России. Ниже – пример расчёта для разных категорий.

Пример 1. Физическое лицо – собственник жилого участка 800 м², кадастровая стоимость 5 000 руб./м².

• База налога: 800 м² × 5 000 ₽ = 4 000 000 ₽.
• Ставка для обычных земельных участков: 0,3 %.
• Налог без льготы: 4 000 000 ₽ × 0,003 = 12 000 ₽.
• Если владелец – многодетная семья (вычет 600 м²): 200 м² × 5 000 ₽ = 1 000 000 ₽ → налог = 1 000 000 ₽ × 0,003 = 3 000 ₽.

Пример 2. Юридическое лицо – МСП, земельный участок 5 га, кадастровая стоимость 2 000 ₽/м².

• База: 50 000 м² × 2 000 ₽ = 100 000 000 ₽.
• Ставка по льготе для МСП в сельском хозяйстве: 0,1 %.
• Налог: 100 000 000 ₽ × 0,001 = 100 000 ₽ (вместо 300 000 ₽ при стандартной ставке 0,3 %).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Можно ли совмещать несколько льгот? Да, если они относятся к разным видам освобождения (например, пенсионер‑многодетный). При этом применяется наибольшая выгода – налог рассчитывается после суммирования всех вычетов.
• Что делать, если налоговый орган отказал в льготе? В течение 10 дней с момента получения решения можно подать апелляцию в вышестоящий налоговый орган или в суд.
• Как узнать кадастровую стоимость своего участка? Через сервис Росреестра по номеру кадастрового паспорта или в личном кабинете ФНС.
• Нужно ли ежегодно подтверждать право на льготу? Да. По истечении каждого налогового периода необходимо подавать ежегодное подтверждение (обычно в виде копии пенсионного удостоверения или справки о составе семьи).

Льготная система по земельному налогу в Ярославской области достаточно гибкая и ориентирована как на поддержку социально уязвимых групп населения, так и на стимулирование инвестиций и развития малого и среднего бизнеса. Главное – своевременно собрать необходимый пакет документов, подать заявление в налоговый орган и соблюдать сроки уплаты. При правильном подходе можно сократить налоговую нагрузку до нуля.

Дата актуализации информации: 19 апреля 2026 г. (текущие ставки и нормативные акты могут изменяться, рекомендуется проверять официальные источники перед подачей документов).