Дата актуализации:
Краткое содержание
Семейная покупка недвижимости почти всегда означает, что жильё приобретается в период брака и подлежит режиму совместной собственности. При этом каждый из супругов имеет равные права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ: до 260 000 ₽ с покупки и до 390 000 ₽ с процентов по ипотеке. Главное — правильно распределить сумму вычета и оформить необходимые документы.
Размер вычета в 2026 году
| Что возвращается | Максимальная сумма расходов | Ставка возврата | Максимальный возврат |
|---|---|---|---|
| Стоимость квартиры | 2 000 000 ₽ на человека | 13 % | 260 000 ₽ на человека |
| Проценты по ипотеке | 3 000 000 ₽ на человека | 13 % | 390 000 ₽ на человека |
Если жильё стоит дороже 4 млн ₽, супруги могут разделить вычет в любой пропорции (например, 100 % / 0 %, 70 % / 30 % и т. д.).
Условия получения вычета
- Брак зарегистрирован на момент покупки (свидетельство о браке обязательно).
- Оба супруга имеют доходы, облагаемые НДФЛ 13 %.
- Квартира оформлена в совместную или долевую собственность супругов (включая доли в ипотеке).
- Вычет не использовался ранее или есть неиспользованный остаток.
- Для вычета по процентам — оба супруга должны быть заёмщиками или созаёмщиками.
Особенности для жилья, купленного до
По старым правилам вычет «привязан» к объекту. Если на момент покупки супруги подали заявление о распределении 100 % / 0 %, «нулевой» супруг сохранил своё право на вычет при покупке следующей квартиры, но лимит общий (2 млн ₽ на семью).
Пошаговая инструкция
- Подготовить пакет документов:
- Договор купли-продажи, ЕГРН/выписка из ЕГРН.
- Акт приёма-передачи или свидетельство о регистрации права.
- Платёжные документы (квитанции, выписка из банка).
- Кредитный договор и справка о процентах (если ипотека).
- Свидетельство о браке;
- 2-НДФЛ за последний отчётный год.
- Составить заявление о распределении вычета (форма КНД 1150058).
Если квартира стоит ≤ 4 млн ₽, заявление обязательно. При стоимости > 4 млн ₽ можно не делить, т.к. каждый получает 2 млн ₽ «автоматически». - Подать декларации 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика», Госуслуги или ИФНС.
- Получить деньги на карту или счёт в срок до 4 месяцев.
Примеры расчёта
Пример 1. Квартира за 5 000 000 ₽ + ипотечные проценты 600 000 ₽
- Каждый супруг получает 260 000 ₽ с покупки (2 млн ₽ × 13 %).
- Каждый получает 39 000 ₽ с процентов (300 000 ₽ × 13 %).
Пример 2. Супруг А уже использовал вычет ранее, супруг Б — нет
- Супруг Б получает 260 000 ₽ с покупки и 390 000 ₽ с процентов.
- Супруг А право не имеет.
Распространённые ошибки
| Ошибка | Последствие | Как избежать |
|---|---|---|
| Один супруг «уступил» 100 % вычет другому, но не сохранил копию заявления | Возникнут сложности при покупке следующей квартиры | Оставить скан заявления и квитанцию о подаче |
| Не указали обоих супругов в кредитном договоре | Вычет по процентам получит только заёмщик | Включить второго супруга как созаёмщика |
| Подали декларации в разные ИФНС | Увеличивается срок проверки | Подавать в одну инспекцию по месту регистрации семьи |
Бланки и формы
Скачать актуальные формы (указаны по состоянию на апрель 2026 г.):
- Программа «Декларация» для заполнения 3-НДФЛ
- Бланк 2-НДФЛ от работодателя
Ответы на частые вопросы
Можем ли мы переделать распределение вычета?
Да, один раз за весь период вычета. Новое заявление подаётся в ИФНС до момента полной реализации лимита.
Как быть, если один из нас не работает?
Не работающий супруг может перенести свой вычет на будущие периоды: пока появятся доходы, облагаемые НДФЛ.
Квартира куплена полностью на материнский капитал. Есть ли вычет?
Вычет предоставляется только с собственных средств. Сумма материнского капитала из подтверждаемых расходов вычитается.
Чек-лист перед подачей в 2026 году
- ✔ Стоимость квартиры > 4 млн ₽? Пропускаем шаг «Заявление о распределении».
- ✔ Оба супруга в кредитном договоре? Проверяем.
- ✔ 2-НДФЛ получены за 2025 год? Не позднее 15 января 2026 г.
- ✔ Сканы всех документов сохранены в PDF? Подгружаем в «Личный кабинет налогоплательщика».
- ✔ Банковские реквизиты указаны корректно?
Желаем максимального возврата и минимальных очередей в ИФНС!
Статья подготовлена на основе официальных разъяснений ФНС России, Писем Минфина № 03-04-05/41897 от , а также актуального законодательства по состоянию на 20 апреля 2026 года.