Дата актуальности: 20 апреля 2026 г․
Кратко о главном
Материнский капитал (в 2026 г․ – 728 921,90 руб․) нельзя «обложить» налоговым вычетом․
Если часть стоимости жилья оплачена сертификатом, эта часть из базы для расчёта вычета исключается․
Однако всё, что вы заплатили из собственных средств или за счёт ипотеки, даёт право на возврат 13 % НДФЛ․
Какие вычеты можно получить
- Имущественный вычет: 13 % от суммы, уплаченной за квартиру, но не более 260 000 руб․ (максимум базы 2 млн руб․)․
- Ипотечный процент: 13 % от переплаты по кредиту, но не более 390 000 руб․ (максимум базы 3 млн руб․)․
Базовая формула расчёта
Квартира стоит 5 000 000 руб․
Из них 600 000 руб․ оплачены материнским капиталом․
База для вычета: 5 000 000 – 600 000 = 4 400 000 руб․
Сумма к возврату: 4 400 000 × 13 % = 572 000 руб․ (в пределах лимита 260 000 руб․ за объект)․
Ситуации, которые часто вызывают вопросы
Купили квартиру, получили вычет, потом погасили ипотеку материнским капиталом
Налоговая считает, что часть расходов была компенсирована государством, и требует вернуть 13 % от погашенной материнским капиталом суммы․
Пример: 58 126 руб․ вернула жительница Перми после того, как 300 000 руб․ долга были погашены маткапиталом․
Квартира куплена до 2014 г;
Вычет давали один раз в жизни на один объект․
Если стоимость была меньше 2 млн руб․, «недобранную» сумму перенести нельзя․
Квартира куплена после 2014 г․
«Остаток» лимита 2 млн руб․ переносится на следующие покупки жилья, пока не исчерпаете положенные 260 000 руб․
Пошаговая инструкция: как оформить вычет
- Подготовьте документы:
- ДКП или ДДУ с приложением акта приёма-передачи․
- Выписка ЕГРН с вашей долей․
- Платёжные документы: выписка из ПФР о перечислении материнского капитала + чеки/переводы за свою часть․
- Справка 2-НДФЛ за год подачи․
- Заполните 3-НДФЛ:
- В строке 080 «Имущественный вычет» укажите только собственные расходы․
- Если маткапитал погашал ипотеку после вычета, отразите «избыточный» вычет как доход и удержите 13 % к возврату в бюджет․
- Подайте декларацию:
- онлайн через личный кабинет ФНС;
- лично в ИФНС по месту регистрации;
- через МФЦ или «одного окна» в Госуслугах․
- Дождитесь возврата: до 3 мес․ на проверку + 1 мес․ на перечисление․
Примеры расчётов в таблице
| Стоимость квартиры | Маткапитал | Собственные средства | Вычет 13 % от своих |
|---|---|---|---|
| 3 000 000 | 728 922 | 2 271 078 | 260 000 (лимит) |
| 1 500 000 | 300 000 | 1 200 000 | 156 000 |
| 800 000 | 400 000 | 400 000 | 52 000 |
Частые ошибки
- Указывать в расходах всю стоимость квартиры, включая материнский капитал – приводит к доначислению налога․
- Забывать вернуть «лишний» вычет после погашения ипотеки маткапиталом – могут начислить пени․
- Не сохранять выписку ПФР – без неё налоговая не увидит, какая часть была оплачена сертификатом․
Нужно ли платить налог с самого материнского капитала?
Нет․ Согласно ст․ 217 НК РФ, материнский капитал не облагается НДФЛ․
Что изменится в 2027 году (проект)
Минфин обсуждает повышение лимита имущественного вычета до 5 млн руб․ и увеличение ставки до 15 % для доходов > 5 млн руб․
Однако правило «вычет не применяется к материнскому капиталу» сохранится․
Шаблон заявления на вычет (фрагмент)
Прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с покупкой квартиры №__ по договору ДКП от __․__․2025 г․ Стоимость квартиры ___ руб․, из них ___ руб․ оплачено материнским семейным капиталом; Собственные расходы составили ___ руб․
Где получить помощь онлайн
- Личный кабинет налогоплательщика ФНС
- Калькулятор вычета на СПРОСИ․ДОМ․РФ
- Горячая линия ФНС: ###-###-####
но при расчёте налогового вычета внимательно разделяйте ваши деньги и государственные субсидии․
Это избавит вас от лишних переплат и споров с налоговой․