Налоговый (имущественный) вычет — это возможность вернуть часть уплаченного подоходного налога (НДФЛ) за расходы на приобретение жилой недвижимости․ При совместной покупке квартиры супруги могут получить вычет в двойном размере‚ если соблюдены все условия законодательства․

Правовая база

Основными нормативными актами‚ регулирующими имущественный вычет‚ являются:

• Налоговый кодекс РФ (ст․ 219‑224);
• Постановление Правительства РФ № 412 от  «Об утверждении Положения о порядке предоставления налогового вычета за покупку (строительство‚ реконструкцию) жилой недвижимости»;
• Инструкции Федеральной налоговой службы (ФНС) от 2025‑2026 гг․;
• Приказ ФНС № ММВ‑7‑03/1063@ от  «Об утверждении формы 3‑НДФЛ»․

Кто имеет право на вычет?

Согласно статье 219 НК РФ‚ право на имущественный вычет имеют физические лица‚ которые:

1. Оплачивают НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов РФ) или 15 % (для доходов‚ превышающих 5 млн р․) в течение текущего налогового периода;
2. Потратили денежные средства на покупку (или строительство‚ реконструкцию) жилой недвижимости‚ оформленной в их собственность;
3. Имеют подтверждающие документы (договор купли‑продажи‚ ипотечный договор‚ акт приема‑передачи и т․д․)․

Важно: Вычет предоставляется каждому из супругов отдельно‚ но только в пределах 2 млн руб․ расходов на каждого․ Таким образом‚ совместно супруги могут вернуть налог до 520 000 руб․ (по 260 000 руб․ каждому) при ставке 13 %․

Какие виды расходов учитываются?

Как рассчитывается сумма возврата?

Сумма возврата = Ставка НДФЛ (13 %) × Сумма расходов‚ подпадающих под вычет (не более 2 млн руб․)․

Пример расчёта (2025 год)

• Общая стоимость квартиры — 4 000 000 руб․;
• Ипотечный кредит: тело — 2 000 000 руб․‚ проценты — 1 500 000 руб․;
• Супруги решают распределить вычет поровну․

Для каждого из супругов учитывается 2 000 000 руб․ расходов (1 000 000 руб․ — доля в стоимости квартиры + 1 000 000 руб․ — доля в процентах)․
Возврат = 2 000 000 × 13 % = 260 000 руб․ каждый‚ суммарно 520 000 руб․

Необходимый пакет документов

Для подачи заявления о возврате вычета необходимо собрать следующие документы (перечень актуален на 2026 год):

1. Заполненная форма 3‑НДФЛ (в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или в бумажном виде);
2. Копия паспортов супругов;
3. Справка о доходах 2‑НДФЛ за налоговый период‚ в котором уплачивался НДФЛ (обычно за год покупки);
4. Договор купли‑продажи (или договор дарения‚ если покупка у родственников);
5. Ипотечный договор и выписка из банка о сумме уплаченных процентов за год;
6. Квитанции/чеки об уплате нотариальных и регистрационных сборов;
7. Документ‚ подтверждающий право собственности (выписка из ЕГРН);
8. Заявление о распределении вычета между супругами (форма «Заявление о распределении налогового имущественного вычета между супругами»‚ если объект приобретён в браке и стоимость превышает 4 млн руб․)․

Пошаговая инструкция подачи заявления

Шаг 1․ Сбор документов

Соберите все перечисленные выше бумаги․ Обратите внимание‚ что оригиналы не требуются – достаточно копий‚ заверенных нотариусом‚ если они подаются в бумажном виде․

Шаг 2․ Подготовка формы 3‑НДФЛ

В разделе «Имущественный вычет» укажите:

• Код вида вычета — 1101101 (вычет за покупку жилой недвижимости);
• Сумма расходов‚ не превышающая 2 млн руб․ на каждого․

Если вы подаёте онлайн‚ система автоматически подсчитает налог к возврату․

Шаг 3․ Распределение вычета (при совместной покупке)

Если стоимость квартиры превышает 4 млн руб․‚ необходимо заполнить отдельное заявление о распределении вычета между супругами․ В нём указываются пропорции (обычно 50 % / 50 %)․

Шаг 4․ Подача заявления

Есть два способа:

1. Электронно через личный кабинет на сайте ФНС (gov․ru); После загрузки сканов всех документов заявление будет рассмотрено в течение 30 дней․
2. Лично в отделении ФНС по месту жительства․ При подаче в бумажном виде копии документов сдаются в оригинале‚ а оригиналы возвращаются после проверки․

Шаг 5․ Ожидание решения

Срок рассмотрения — не более 30 календарных дней․ В случае необходимости ФНС может запросить дополнительные сведения․

Шаг 6․ Получение возврата

Возврат производится на банковскую карту‚ привязанную к ИНН‚ либо переводом на банковский счёт‚ указанный в заявлении․ При подаче онлайн деньги зачисляются в течение 10 рабочих дней после одобрения․

Особые случаи и ограничения

• Взаимозависимые лица (родственники первой степени: родители‑дети‚ супруги) — не могут получать вычет друг у друга․ При покупке у брата‚ сестры‚ тёти и т․п․ вычет возможен․
• Самозанятые и предприниматели на упрощёнке — вычет недоступен‚ если у них нет налога НДФЛ‚ уплаченного в бюджет․
• Долевое участие — если каждый супруг оформил отдельную долю в квартире (документ «Договор купли‑продажи» на каждую часть)‚ каждый может подать вычет в пределах своей доли (до 2 млн руб․)․
• Сдача в аренду — вычет сохраняется‚ но при получении дохода от сдачи недвижимости необходимо уплачивать НДФЛ с арендных доходов․
• Перепродажа в течение 5 лет — вычет может быть аннулирован‚ если квартира будет продана в течение пяти лет после покупки․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет‚ если только один из супругов официально работает?

Да․ Вычет может заявить любой из супругов‚ но только в пределах 2 млн руб․ расходов‚ которые он (она) понёс․ Если второй супруг не имеет дохода‚ он не может получить возврат‚ но может оформить совместный вычет‚ если оба являются собственниками квартиры․

Как оформить вычет‚ если ипотека оформлена только на одного из супругов?

Ипотечный договор может быть на одного‚ но если квартира оформлена в совместную собственность (совместный титул в ЕГРН)‚ оба супруга имеют право на вычет․ При этом каждый указывает свою долю расходов в форме 3‑НДФЛ․

Можно ли одновременно получить вычет за покупку квартиры и за уплаченные проценты по ипотеке?

Да․ В рамках одного имущественного вычета учитываются как стоимость недвижимости‚ так и уплаченные проценты․ Общая сумма расходов не должна превышать 2 млн руб․ на каждого․

Что делать‚ если в декларации допущена ошибка?

Ошибка исправляется подачей дополнительной декларации 3‑НДФЛ с указанием корректных данных․ Подача возможна в течение 3 лет со дня первоначального представления декларации․

Какой срок действия вычета?

Имущественный вычет можно заявить в течение трёх лет с момента уплаты НДФЛ‚ в котором учтены расходы‚ либо с момента завершения строительства/регистрации права собственности‚ в зависимости от того‚ что наступит позже․

Калькулятор возврата (пример)

Для быстрого расчёта можно воспользоваться онлайн‑калькуляторами‚ например‚ на сайте СПРОСИ․ДОМ․РФ․ Ниже пример расчёта в виде таблицы:

Возмещение НДФЛ при совместной покупке квартиры – это законный способ вернуть значительную часть расходов‚ если правильно оформить документы и соблюдать лимиты․ Сумма возврата может достигать 520 000 рублей (по 260 000 руб․ каждому супругу) при ставке 13 % и общей стоимости недвижимости более 4 млн руб․

Главные рекомендации:

• Тщательно собирайте пакет документов сразу после покупки;
• Подавайте декларацию в электронном виде – быстрее и удобнее;
• Не забывайте о заявлении о распределении вычета‚ если стоимость квартиры превышает 4 млн руб․;
• Следите за сроками (3 года с момента уплаты налога)․

При соблюдении всех рекомендаций возврат налога станет приятным бонусом к вашей новой квартире․

Автор: Ваш помощник по налоговым вопросам | Дата публикации: 19 апреля 2026 г․