Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Цель статьи – дать полное пошаговое руководство по подготовке и отправке письма (уведомления) о переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН) для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также предоставить готовый образец письма и ответы на часто задаваемые вопросы.

Правовая база

Переход на УСН регулируется следующими нормативными актами:

Налоговый кодекс РФ (Глава 26.2 «Упрощённая система налогообложения»).
Постановление Правительства РФ от № 1155 (форма КНД 115‑0001, уведомление 26.2‑1).
Письмо ФНС России от № СД‑4‑3/3478 (порядок подачи уведомления).
Письмо ФНС России от № СД‑4‑3/14754 (аннулирование предыдущего уведомления).
Изменения, вступившие в силу с  г.: новые пороги доходов, возможность учитывать страховые взносы в УСН «доходы‑минус‑расходы», уточнения по индексации предельного размера доходов (ст. 346.12).

Когда требуется письмо?

Переход на УСН в первый раз. Новые ИП и ООО, которые ранее использовали ОСН, ПСН или другие режимы.
Смена объекта налогообложения в рамках УСН (например, с «доходы» на «доходы‑минус‑расходы»).
Аннулирование ранее поданного уведомления. При ошибке в предыдущем заявлении или при решении отказаться от УСН.
Перевод части бизнеса на УСН (если часть деятельности уже находится на другом режиме).

Куда и как подавать уведомление

Способ подачи	Куда отправлять	Сроки
Лично в налоговый орган	Отделение ФНС по месту регистрации	Не позднее 30 дней со дня начала применения УСН
По почте (заказным письмом с уведомлением о вручении)	Тот же адрес, что и выше	Тот же срок – 30 дней
Электронно через личный кабинет налогоплательщика (ЛК НП) или сервисы СБИС/Контур.Экстерн	Федеральная налоговая служба (ФНС)	Тот же срок

Формат письма (уведомления)

Для большинства субъектов используется форма 26.2‑1 (КНД 115‑0001). Письмо может сопровождать форму, но в тексте письма необходимо указать:

Наименование организации (ИП) и ИНН.
Дата составления письма.
Ссылка на нормативный акт (например, «в соответствии с Письмом ФНС России от № СД‑4‑3/3478»).
Точный объект налогообложения (УСН «доходы» или «доходы‑минус‑расходы»).
Дата начала применения УСН.
Подпись руководителя (или ИП) и печать (для ООО).

Образец письма‑уведомления (для ООО)

ООО «Пример»
ИНН 7701234567
КПП 770101001
Адрес: 123456, г. Москва, ул. Примерная, д.1
Тел.: +7 (495) -23‑45‑67
Электронная почта: info@primer.ru

В _______________________ (наименование налогового органа)
От _______________________ (ФИО руководителя) 
Должность: Генеральный директор
УВЕДОМЛЕНИЕ О ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В соответствии с пунктом 2 части первой статьи 346.12 Налогового кодекса
Российской Федерации, а также Письмом ФНС России от № СД‑4‑3/3478,
подаю уведомление о переходе ООО «Пример» на упрощенную систему налогообложения
(УСН) с режимом «доходы‑минус‑расходы» (Код налогоплательщика – 2) с даты
«01» января 2026 года.

Согласно пункту 3 той же статьи, предельный размер доходов за 2025 год не
превышает 337,5 млн рублей, что подтверждает право на применение УСН.
Прошу внести соответствующие изменения в реестр налогоплательщиков и
выдать подтверждение о переходе.

Приложения:
Заполненная форма 26.2‑1 (КНД 115‑0001);
Копия устава (для подтверждения полномочий руководителя);
Договор аренды (при необходимости подтверждения расходов).

_______________________
(Подпись) /Иванов И.И./
М.П.

Образец письма‑уведомления (для ИП)

ИП Иванов Иван Иванович
ИНН 770123456789
ОГРНИП 3127701234567
Адрес: 123456, г. Москва, ул. Примерная, д.2
Тел.: +7 (495) -65‑43‑21
Электронная почта: ivanov@example.com

В _______________________ (наименование налогового органа)
От _______________________ (ФИО) 
УВЕДОМЛЕНИЕ О ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В соответствии с пунктом 2 части первой статьи 346.12 Налогового кодекса РФ,
а также Письмом ФНС России от № СД‑4‑3/3478, прошу
принять мое уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения
(УСН) с режимом «доходы‑минус‑расходы» (Код налогоплательщика – 2) с даты

«01» января 2026 года.

Мой годовой доход за 2025 год составил 2 300 000 рублей, что не превышает
порога 337,5 млн рублей, установленного для применения УСН.

Приложения:
Заполненная форма 26.2‑1 (КНД 115‑0001);
Копия свидетельства о государственной регистрации (ОГРНИП).

_______________________
(Подпись) /Иванов И.И./

Пошаговая инструкция по заполнению формы 26.2‑1

Строка 1–2. Укажите полное наименование организации (ИП) и ИНН.
Строка 3. Укажите КПП (для ООО) или оставьте пустым для ИП.
Строка 4. Признак налогоплательщика – введите код 1 (для юридических лиц) или 2 (для ИП).
Строка 5. Укажите «Переходит на упрощенную систему налогообложения» и выберите код режима:
- «1» – УСН «доходы»;
- «2» – УСН «доходы‑минус‑расходы».
Строка 6. Укажите дату начала применения УСН (не позже 30 дней после подачи).
Строка 7–9. При необходимости укажите сведения о предыдущем режиме налогообложения.
Подпись и печать. Руководитель организации (или ИП) ставит подпись; для ООО – печать.

Особенности перехода в 2026 году

С 2026 г. в УСН «доходы‑минус‑расходы» можно уменьшать налоговую базу на страховые взносы, уплаченные в текущем году.
Порог доходов для применения УСН увеличен до 337,5 млн рублей за 9 месяцев 2025 года (по индексу‑дефлятору).
Для ИП с доходом до 2,4 млн рублей сохраняется право на упрощённый налоговый режим с пониженной ставкой 1 % (при условии, что они не используют УСН «доходы‑минус‑расходы»).

Как отправить уведомление онлайн

Для электронного способа используйте один из сервисов:

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК НП) – загрузка формы 26.2‑1 в разделе «Уведомления».
СБИС (Saby) – в модуле «Уведомления» выбираете «Переход на УСН», прикрепляете форму и отправляете.
Контур.Экстерн – аналогичный процесс, плюс возможность подписать документ ЭЦП.

После отправки система автоматически формирует подтверждение о получении. Сохраните его – он будет подтверждением соблюдения сроков.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос	Ответ
Можно ли подать уведомление после 30‑дневного срока?	Теоретически – да, но ФНС может начислить штраф за несвоевременную подачу (0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки).
Нужно ли аннулировать предыдущее уведомление, если я ошибся в выборе режима?	Да. Подавайте новое уведомление и одновременно отправьте письмо‑запрос об аннулировании старого (ссылка на Письмо ФНС от № СД‑4‑3/14754).
Можно ли перейти на УСН в течение года, если уже подана декларация за прошлый период?	Да, но переход будет действовать только с начала следующего налогового периода (обычно с 1 января).
Какие документы необходимо приложить к письму?	Обязательно – заполненная форма 26.2‑1. При необходимости – устав (для ООО), копия ОГРНИП, договор аренды (если расходы учитываются), копия решения собрания участников о переходе.

Подготовка письма‑уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения – простая, но ответственная процедура. Следуйте рекомендациям:

Убедитесь, что ваш доход не превышает порог, установленный на текущий год.
Выберите режим УСН (доходы или доходы‑минус‑расходы) в соответствии с вашими бизнес‑расходами.
Заполните форму 26.2‑1 без ошибок и приложите её к письму.
Отправьте письмо в налоговый орган в течение 30 дней с даты начала применения УСН (можно онлайн);
Сохраните подтверждение о получении и храните все документы в архиве минимум 5 лет.

При соблюдении всех требований переход на УСН будет проходить без штрафов и задержек, а вы сможете воспользоваться упрощёнными налоговыми ставками и уменьшить налоговую нагрузку.

Автор статьи: Ваш помощник. Дата публикации: .