С 1 января 2026 года в России действует обновлённый порядок уплаты налогов и страховых взносов.
Ниже — подробный разбор универсального правила, касающегося миллионов компаний, ИП и налоговых агентов:
«в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом».
Зачем нужен день 25-го числа?
25-е число — крайний срок:
- для подачи уведомления о начисленных налогах и взносах;
- для оплаты ежемесячных авансовых платежей по спецрежимам (УСН, АУСН, ЕНС, патент);
- для представления расчётов по НДФЛ и страховым взносам.
Какие именно платежи «привязаны» к 25-му числу?
Уведомление по исчисленным суммам налогов и сборов
Общее правило, уведомление сдаётся в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога
(пункт 7 статьи 6.1 НК РФ, письмо СФР от № 19-02/463л).
- Если налог уплачивается до 28-го числа, уведомление подаётся до 25-го.
- При ликвидации ИП/ООО — уведомление и сам платёж подаются до 28-го следующего месяца.
Авансовые платежи по УСН, АУСН, ЕНС
| Спецрежим | Отчётный период | Срок перечисления аванса |
|---|---|---|
| УСН | 1 квартал / 6 мес. / 9 мес. | 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
| АУСН | Каждый месяц | 25 числа следующего месяца |
| Единый налоговый счёт (ЕНС) | Календарный месяц | 25 числа следующего месяца |
НДФЛ и страховые взносы в 2026 году
Налоговые агенты и работодатели обязаны:
- Уведомление по НДФЛ (с 1 по 22 число) — подаётся не позднее 25-го текущего месяца;
- Оплата НДФЛ за этот же период — до 28-го числа;
Для доходов, выплаченных c 23-го по последнее число месяца:
уведомление и платёж подаются до 5-го числа следующего месяца.
Что будет, если пропустить 25-е число?
- Штраф — 20 % от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
- Пени — 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки.
- Блокировка счёта после 0:00 26-го числа, если ИФНС выставит требование.
Пошаговый чек-лист для бухгалтера
- 24-го числа сформируйте уведомление по исчисленным суммам налога/взносов.
- До 25-го числа 23:59 отправьте файл через «1С-Отчётность», «Контур.Экстерн» или личный кабинет на сайте ФНС.
- Проверьте квитанцию о приёме: статус «Принято» = всё в срок.
- В этот же день (или рано утром 25-го) оплатите авансовый платёж:
- для УСН, квартальный аванс;
- для АУСН/ЕНС — за предыдущий месяц;
- для НДФЛ — за период с 1 по 22 число.
- 26-го числа убедитесь, что деньги списаны и платёжка «прошла».
Частые вопросы и подводные камни
Как быть, если 25-е выпадает на субботу или праздник?
Срок автоматически переносится на ближайший рабочий день
(п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, 25 февраля 2026 года — среда,
а 25 апреля — суббота → крайний день станет 27 апреля.
Можно ли оплатить 29-го, если 28-е, выходной?
Да, если день 28-е число, нерабочий, платёж считается своевременным
до 00:00 первого рабочего дня после выходного.
А если я закрываю ИП 15 марта?
Последний аванс по УСН уплачивается до 28 апреля (месяц, следующий за мартом),
а уведомление — до 25 апреля.
Полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС России
- НК РФ, ст. 6.1 «Исчисление сроков»
- Календарь бухгалтера-2026 от Контура
Совет: добавьте в календарь напоминание за 2–3 дня до 25-го числа, чтобы не пропустить ключевой день!