Торговый сбор – это обязательный налог‚ который уплачивают юридические лица и индивидуальных предпринимателей‚ осуществляющие розничную торговлю в пределах города Москвы. Чтобы начать платить сбор‚ необходимо подать в налоговый орган уведомление о постановке на учет (форма ТС‑1). Ошибки в выборе налоговой инспекции – одна из самых частых причин отказа в регистрации и штрафов.

Кому необходимо подавать форму ТС‑1?

• Организациям и ИП‚ которые открывают новый объект торговли (магазин‚ павильон‚ фуд‑трак‚ киоск и т.п.) в Москве.
• Субъектам‚ у которых изменились параметры уже зарегистрированного объекта (площадь зала‚ адрес‚ вид деятельности и др.).
• Те‚ кто прекращает использование объекта – в этом случае подаётся форма ТС‑1 с кодом причины «3» (прекращение объекта обложения).

Где именно подавать уведомление?

По месту регистрации недвижимости (объекта торговли)

Главное правило: уведомление подаётся в налоговый орган по месту регистрации недвижимого объекта‚ где осуществляется торговля. Если объект – это помещение в здании‚ то в налоговую по адресу этой недвижимости. Если объект – движимое (фуд‑трак‚ торговый павильон)‚ то в налоговую по месту регистрации юридического лица (ИП)‑владельца.

Если у вас несколько торговых точек в разных районах Москвы

1. Можно выбрать любую налоговую инспекцию‚ где находится хотя бы один из ваших объектов.
2. В выбранную инспекцию необходимо включить сведения о всех магазинах‚ даже если они находятся в других районах.
3. Все последующие платежи по торговому сбору будут перечисляться в эту же инспекцию.

Особый случай – разные регионы регистрации компании и объекта

Если юридическое лицо (или ИП) зарегистрировано‚ например‚ в Санкт-Петербурге‚ а торговый объект находится в Москве‚ то уведомление подаётся в налоговую по месту регистрации недвижимости в Москве. Регистрация компании в другом регионе не меняет место подачи формы ТС‑1.

Как найти нужный налоговый орган?

• На официальном сайте nalog.ru в разделе «Налоговые органы по регионам» выберите «Москва» → «Городской налоговый орган» → укажите адрес недвижимости.
• В личном кабинете «МойСклад» (раздел «Торговый сбор») можно автогенерировать реквизиты налоговой по введённому адресу.
• Для уточнения можно позвонить в телефон горячей линии ФНС +7 (495) -56‑82‑83.

Пошаговая инструкция по подаче формы ТС‑1

Подготовка документов

1. Скачайте актуальную форму ТС‑1 (машиночитаемую) c сайта КонсультантПлюс или из личного кабинета МойСклад.
2. Соберите подтверждающие документы:
   • Свидетельство о регистрации (ОГРН/ОГРНИП).
   • Договор аренды или документ‚ подтверждающий право собственности на объект.
   • Документы‚ подтверждающие право на льготы (если есть).
3. Определите код вида торговой деятельности (см. таблицу ниже).

Заполнение формы

Форма состоит из трёх листов.

• Лист 1 – реквизиты организации/ИП‚ код причины подачи (1 – постановка‚ 2 – изменение‚ 3 – прекращение).
• Лист 2 – данные об объекте: дата возникновения‚ код вида деятельности‚ адрес‚ номер кадастрового/регистрационного.
• Лист 3 – площадь‚ ставка‚ расчёт суммы за квартал‚ коды льгот (если применимо)‚ признак использования в простом товариществе.

Подача документа

1. Отправьте оригинал (или скан) формы ТС‑1 и сопроводительные документы в выбранную налоговую инспекцию:
   • Лично в отделение (приём заявлений в кассу).
   • По почте (заказным письмом с описью вложения).
   • Электронно через Личный кабинет ФНС (рекомендовано).
2. Сохраняйте подтверждение отправки (квитанцию‚ подтверждение в личном кабинете).
3. В течение 5 дней налоговая выдаст уведомление о постановке на учет (или ответ с указанием ошибок).

Коды видов торговой деятельности (по классификатору)

Сроки и штрафы

• Уведомление о постановке на учет – не позднее 5 дней с момента начала торговли.
• Уведомление об изменениях – в течение 5 дней после изменения показателей (площадь‚ адрес‚ вид деятельности).
• Уведомление о прекращении – в течение 5 дней после закрытия объекта;

Штрафы:

• За неподачу уведомления о постановке – 200 рублей + 10 % от доходов (не менее 40 000 руб.)
• За неуплату сбора – 20 % от неуплаченной суммы + пени 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
• За несвоевременное представление изменений – штраф в размере 200 рублей.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли подать уведомление в любую налоговую инспекцию?

Только если в ней указано хотя бы один из ваших торговых объектов. В противном случае документ будет возвращён.

Что делать‚ если объект находится в аренде‚ а арендодатель уже платит торговый сбор?

Арендатор обязан подавать собственное уведомление‚ если в договоре указано‚ что он является плательщиком. Если арендодатель платит сбор за весь объект‚ арендатор может оформить льготу «0» (не платит).

Где взять код льготы?

Код льготы указывается в справочнике‚ выданном налоговой инспекцией (обычно в ответном письме). Примеры: 01 – льгота для малых предприятий‚ 02 – льгота для организаций‚ работающих в специализированных зонах и т.д.

Можно ли подать форму ТС‑1 в электронном виде?

Да. Через Личный кабинет ФНС (раздел «Документы» → «Подать форму») либо через сервис «МойСклад»‚ где после заполнения формы автоматически формируется электронный документ.

Практический пример

Ситуация: ИП Иванов открыл розничный киоск по адресу: г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 12‚ помещение площадью 15 м². Регистрация ИП – ОГРНИП 315774600123456;

1. Определяем налоговую: по адресу Тверская 12 – Территориальный отдел ФНС по г. Москве‚ Тверской улице‚ 8.
2. Скачиваем форму ТС‑1‚ заполняем:
   • Лист 1 – ИП Иванов‚ ОГРНИП‚ код причины «1».
   • Лист 2 – дата открытия ‚ код вида «02» (нестационарная торговля)‚ адрес Тверская 12.
   • Лист 3 – площадь 15 м²‚ ставка 0‚5 % от дохода (условно)‚ расчёт суммы 3 000 руб.
3. Через личный кабинет ФНС загружаем скан формы + копию договора аренды.
4. Получаем электронное подтверждение – «Уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора № 12345 от ».

Подать уведомление о торговом сборе правильно – значит избежать штрафов и быстро получить статус плательщика. Главное помнить:

• Уведомление направляется в налоговую по месту регистрации объекта недвижимости (или по месту регистрации юридического лица‚ если объект движим).
• Все торговые точки‚ даже если находятся в разных районах‚ можно собрать в одну заявку‚ выбрав одну инспекцию.
• Соблюдайте строгие сроки (5 дней) и проверяйте корректность кода причины и кода вида деятельности.
• Электронная подача через ЛК ФНС или «МойСклад» ускоряет процесс и уменьшает риск ошибок.

При возникновении вопросов рекомендуется обратиться к специалисту по налогам или в службу поддержки МойСклад‚ где можно бесплатно получить образец заполненной формы ТС‑1.

Дата публикации: