Кто и где обязан платить налог на квартиру
Плательщиками налога на недвижимость являются все физические лица, имеющие в собственности жилые или нежилые объекты на территории Российской Федерации․ Независимо от того, проживает собственник в квартире или нет, в т․ч․ сдаёт её или оставляет пустой, налог начисляется в любом случае․
Где именно следует оплачивать налог
- По месту нахождения объекта недвижимости․ То есть, если квартира зарегистрирована в Москве — налог платится в Москве, независимо от прописки собственника․
- В городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) ставки и льготы устанавливаются законами этих субъектов․
- В остальных регионах — решения принимают муниципальные власти, исходя из базовых ставок Налогового кодекса․
Базовые ставки налога на квартиру в 2026 году
| Тип объекта | Базовая ставка | Возможные муниципальные корректировки |
|---|---|---|
| Квартира, комната, доля в квартире | 0,1 % | 0 % — 0,3 % |
| Дом, гараж, машино-место, хозпостройка на ИЖС/ЛПХ | 0,1 % | 0 % — 0,3 % |
| Нежилые помещения | 0,5 % | 0 до 2 % |
Как рассчитывается налог на примере Москвы
В 2025 году кадастровая стоимость жилья в Москве выросла в среднем на 21 %, но рост самого налога ограничен 10 % в рамках Налогового кодекса․
Пример расчёта:
Кадастровая стоимость квартиры = 15 000 000 ₽
Московская ставка = 0,15 %
Налог = 15 000 000 × 0,15 % = 22 500 ₽ в год (если льгота не применяется)․
Кто освобождается от уплаты налога
Федеральные льготники
- Пенсионеры и предпенсионеры
- Инвалиды I и II групп
- Герои СССР или РФ
- Участники ВОВ и прочие категории, указанные в НК РФ
Указанные категории могут полностью освободиться от налога на один объект каждого вида: квартиру, дом, гараж, машино-место;
Региональные льготы
Муниципалитеты и субъекты РФ могут устанавливать дополнительные скидки и ставки вплоть до 0 %․ Информацию о конкретных мерах лучше проверять на сайте ФНС или в личном кабинете налогоплательщика․
Сроки оплаты
Имущественный налог должен быть уплачен до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом․ То есть за 2025 год — до 1 декабря 2026 года․
Как узнать сумму и где оплатить
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России․
- Госуслуги, раздел «Оплата налогов»․
- QR-код в электронном уведомлении: сканируйте и оплачивайте через любой банк․
- Банковские приложения (Сбер, Тинькофф, ВТБ и др․) — по ИНН или номеру квитанции․
Полезные советы по оптимизации налога
- Выберите льготный объект․ Если у вас несколько квартир, заявите льготу на ту, где кадастровая стоимость выше․
- Проверьте правильность кадастровой оценки․ Если считаете, что стоимость завышена, можно оспорить через комиссию Росреестра или суд․
- Следите за изменениями․ В 2026 году планируется введение дополнительного налога для владельцев более чем трёх жилых объектов․
Налог на квартиру оплачивается по месту расположения недвижимости вне зависимости от регистрации или проживания собственника․ Размер налога зависит от кадастровой стоимости и муниципальных ставок, которые могут колебаться от 0 % до 0,3 %; Льготники имеют право на освобождение от налога на один объект каждого вида․ Платить нужно до 1 декабря через любой удобный канал: сайт ФНС, Госуслуги, мобильные банки․
Если вы владеете квартирой в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе или любом другом городе России, налоги платятся именно там, где находится ваша недвижимость․