Дарение недвижимости, это не только жест доброй воли, но и юридически значимая сделка, которая может повлечь за собой налоговые последствия.
Однако законодательство РФ предусматривает ряд случаев, когда получатель квартиры по договору дарения освобождается от уплаты НДФЛ.
В этой статье мы подробно разберём, когда дарственная на квартиру не облагается налогом, какие документы нужны и какие ошибки лучше избежать.
Кто освобождается от уплаты НДФЛ при дарении квартиры?
Согласно статье 217.1 и статье 214.1 Налогового кодекса РФ, получатель квартиры по договору дарения не платит НДФЛ, если:
- Даритель и одаряемый являются близкими родственниками
- супруги
- родители и дети (включая усыновлённых)
- дедушки/бабушки и внуки
- полнородные и неполнородные братья и сёстры
- Квартира находилась в собственности дарителя минимум 3 года (если даритель получил её до 2016 года) или 5 лет (если позже)
- Одаряемый не продаёт полученную квартиру в течение 3 лет (для избежания двойного налогообложения при продаже)
Когда придётся заплатить налог?
Если одаряемый не входит в круг близких родственников, он обязан заплатить 13% НДФЛ от кадастровой стоимости квартиры (или рыночной, если она выше).
Например, если квартира оценена в 5 млн рублей, налог составит:
5 000 000 × 13% = 650 000 рублей
Как сделать ставку налога нулевой?
Даже если одаряемый не является близким родственником, есть способы легально уменьшить или обнулить НДФЛ:
- Использовать имущественный налоговый вычет
- Если одаряемый впоследствии продаёт квартиру, он может уменьшать налогооблагаемую базу на 1 млн рублей (по пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ)
- Или заявить вычет в размере фактических расходов на приобретение (если квартира была куплена дарителем и он сохранил документы)
- Оформить дарение через родственника
- Например, дядя дарит квартиру племяннику → налог есть.
Но если дядя дарит квартиру своей сестре (маме племянника), а та — уже своему сыну, то налога не будет, так как обе сделки между близкими родственниками. - Подтвердить стаж владения дарителя
- Если даритель владел квартирой более 3/5 лет, то при последующей продаже одаряемым освобождение от НДФЛ распространяется и на него
Важные документы
Чтобы избежать проблем с налоговой, нужно подготовить:
- Договор дарения (нотариально удостоверен, если доля в квартире)
- Свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН)
- Паспорта сторон
- Справка о кадастровой стоимости
- Документы, подтверждающие родство (если применяется льгота)
Ошибки, которых стоит избежать
- Дарение «взамен наследства» — может быть оспорено другими наследниками
- Указание заниженной стоимости в договоре — налоговая пересчитает по кадастру
- Пропуск срока подачи декларации — до 30 апреля следующего года
Дарственная на квартиру не облагается налогом, если одаряемый — близкий родственник или если соблюдены сроки владения и прочие условия.
В остальных случаях нужно или заплатить НДФЛ, или использовать легальные способы его уменьшения.
При сомнениях лучше проконсультироваться с нотариусом или налоговым юристом.