Краткий ответ
100 % земельного налога зачисляется в местные бюджеты муниципальных образований — районов, городских округов, внутригородских районов городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).
Почему земельный налог считается местным
Земельный налог:
- отнесён к категории местных налогов (Налоговый кодекс РФ, статья 15);
- устанавливается представительными органами муниципалитетов (советами депутатов, городскими думами и т. п.);
- в полном объёме поступает в бюджет муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок (Бюджетный кодекс РФ, ст. 61.1 и 61.5).
Конкретные получатели платежей
Для участков в городском округе
Налог перечисляется в бюджет городского округа (например, бюджет города Кемерово).
Для участков в муниципальном районе
Налог поступает в районный бюджет, если иное не решено представительным органом района. Часть средств может быть распределена между поселениями района в соответствии с местным законом.
Для участков внутри городов федерального значения
- в Москве — в бюджет того внутригородского муниципального округа (МО), к которому отнесён земельный участок;
- аналогично — в Санкт-Петербурге и Севастополе.
Кто и куда платит: краткая памятка
| Категория плательщика | Получатель налога | КБК 2026 |
|---|---|---|
| Физическое лицо | Местный бюджет по месту нахождения участка | 182 1 06 06032 XX 1000 110 |
| Организация/ИП | Местный бюджет по местонахождению участка | 182 1 06 06032 XX 1000 110 |
XX — код субъекта РФ.
Использование земельного налога в муниципалитетах
Местные власти тратят поступления:
- на благоустройство улиц, дворов, парков;
- на строительство и ремонт дорог, тротуаров, инженерных сетей;
- на меры по охране и рациональному использованию земель;
- на муниципальные социальные программы.
Важные нюансы 2026 года
- Ставки — базовые 0,3 % и 1,5 % не менялись, но муниципалитеты могут их дифференцировать вплоть до нуля для отдельных категорий.
- Льготы — федеральные (пенсионеры, инвалиды, ветераны) и дополнительные местные применяются автоматически, если налоговая располагает сведениями.
- Авансовые платежи для юридических лиц по-прежнему надо перечислять не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом (ст. 397 НК РФ).
Что делать, если участок используется «не по назначению»
Если выясняется нецелевое использование земли, кадастровая стоимость может быть пересчитана исходя из фактического вида разрешённого использования. Это влечёт:
- доначисление налога за прошлые периоды;
- пени и штрафы;
- увеличение будущих платежей.
Земельный налог остаётся ключевым доходным источником именно местных бюджетов. Ни рубль с него не уходит в федеральный или региональный бюджет, что делает его прозрачным инструментом финансирования потребностей конкретного города или района.