Начиная с 2023 года патентную систему налогообложения (ПСН) можно «оплачивать» страховыми взносами․ Это значит, что ИП имеет право уменьшить стоимость патента на сумму взносов, уплаченных за себя и работников․ Однако воспользоваться этим правом можно только при своевременном направлении специального уведомления о уменьшении платежа на взносы․ Ниже приведён полный алгоритм действий, актуальный на апрель 2026 года․
Кто и когда может уменьшить патент на взносы
- Кто: индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, вне зависимости от наличия наёмных работников․
- Что можно уменьшить:
- взносы за себя (фиксированные и дополнительные 1%);
- взносы за работников (30% + травматизм);
- взносы по добровольному личному страхованию․
- Ограничения:
- без работников — патент можно обнулить полностью;
- с работниками — максимум на 50% от стоимости патента․
Срок подачи уведомления
УФНС жёстко контролирует дату․ Уведомление нужно подать не позднее чем за 20 рабочих дней до дня, когда должен быть уплачен налог по ПСН․ Нарушение срока приведёт к отказу в зачёте взносов․
| Срок уплаты патента | Крайняя дата подачи уведомления |
|---|---|
| 25 января 2026 г․ | 30 декабря 2025 г․ |
| 25 июля 2026 г․ | 28 июня 2026 г․ |
| 25 октября 2026 г․ | 29 сентября 2026 г․ |
Как рассчитать сумму уменьшения
- Определите стоимость патента․ Она указана в листе А уведомления о возможности применения ПСН․
- Подсчитайте уплаченные взносы․ Обратите внимание: взносы должны быть фактически перечислены до даты подачи уведомления․
- Примените ограничение 50%․ Если у вас есть работники, итоговая сумма уменьшения не может превышать половину стоимости патента․
Пример расчёта без работников
— Стоимость патента за I квартал 2026 г․: 18 000 ₽
— Взносы за себя за 2024 г․: 49 500 ₽
— Можно уменьшить: 18 000 ₽ (обнулить патент полностью)․
Пример расчёта с работниками
— Стоимость патента: 60 000 ₽
— Взносы за работников: 35 000 ₽
— 50% от стоимости: 30 000 ₽
— Сумма к уменьшению: 30 000 ₽, остаток 30 000 ₽ нужно доплатить․
Как подать уведомление
Способ 1․ Через ЛКФНС (самый быстрый)
- Зайдите в Личный кабинет ИП на сайте lkfl2․nalog․ru․
- Переход: «ПСН» → «Уведомление о уменьшении»․
- Заполните форму: номер патента, сумма взносов, период․
- Отправьте и сохраните электронную квитанцию (pdf)․
Способ 2․ На бумаге лично или почтой
- Скачайте форму № 26․5-1 на сайте ФНС․
- Заполните от ручки или в печатном виде․
- Сдайте в ИФНС или отправьте заказным письмом с уведомлением․
Что будет, если опоздать
- Отказ в зачёте․ Взносы «горят» и не переносятся на другие патенты․
- Доначисление налога + пени․ ИФНС выставит требование на неуплаченную часть патента․
Частые ошибки
| Ошибка | Как избежать |
|---|---|
| Уведомление подано после срока оплаты патента․ | Отслеживайте дату за 20 рабочих дней․ |
| Взносы перечислены, но не зачислились на счёт до даты уведомления․ | Платите взносы минимум за 3–4 дня до подачи․ |
| Указали взносы «на будущее»․ | В уведомлении — только уплаченные суммы․ |
Шпаргалка: контрольные даты для патентов 2026 года
- 25 января — патенты за IV кв․ 2025 г․
- 25 апреля — патенты за I кв․ 2026 г․
- 25 июля — патенты за II кв․ 2026 г․
- 25 октября — патенты за III кв․ 2026 г․
Главное правило: подать уведомление за 20 рабочих дней до дня оплаты патента и уже уплатить нужные взносы․ Так ИП сэкономит реальные деньги и избежит претензий ФНС․
Дата актуализации: 19 апреля 2026 г․