Цель статьи – дать полную инструкцию по оформлению и подаче уведомления об уменьшении налога при патентной системе налогообложения (ПСН). Мы разберём правовую основу, кто имеет право на уменьшение, какие суммы можно уменьшать, как правильно заполнить форму КНД‑111/2021, а также типичные ошибки и ответы на часто задаваемые вопросы.

Содержание

1. Правовая база
2. Кто может воспользоваться уменьшением
3. Когда и почему уменьшают налог
4. Форма КНД‑111/2021: структура и скачивание
5. Пошаговая инструкция по заполнению
6. Способы подачи (бумажный и электронный)
7. Типичные ошибки и как их исправить
8. FAQ

Правовая база

Уменьшение суммы налога при ПСН регулируется следующими нормативными актами:

• Приказ ФНС России от  г. № ЕД‑7‑3/218 – утверждает форму КНД‑111/2021 и порядок её представления.
• Федеральный закон № 227‑ФЗ «О применении патентной системы налогообложения» (с изменениями от 2021 г.) – устанавливает право уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных пособий.
• Постановления Правительства РФ о порядке уплаты страховых взносов и расчёте ПСН‑налога.

С 12 июля 2021 г. в действие вступила новая форма уведомления, которая применяется к текущим налоговым периодам и к заявкам, поданным в электронном виде.

Кто может воспользоваться уменьшением

Уменьшать налог могут:

• Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие патентную систему налогообложения.
• ИП, у которых есть работники (в т.ч. на договор подряда), и/или ИП, которые выплачивают больничные пособия.
• ИП без работников – в этом случае уменьшаются только страховые взносы предпринимателя за себя.

Важно: право на уменьшение появляется с 2021 года и сохраняется, пока ИП продолжает применять ПСН.

Когда и почему уменьшают налог

Налог по ПСН рассчитывается как фиксированная ставка, установленная региональными властями. Согласно приказу ФНС, из суммы налога можно вычесть:

• Страховые взносы, уплаченные ИП за себя (включая добровольные взносы, если они подлежат вычету).
• Страховые взносы, уплаченные за работников (включая взносы в ПФР, ФОМС, ФСС).
• Выплаченные пособия по временной нетрудоспособности (больничные).

Уменьшение налога происходит в том же налоговом периоде, в котором были уплачены соответствующие взносы/пособия, либо в следующем периоде (при подаче уведомления после окончания периода).

Форма КНД‑111/2021: структура и скачивание

Форма официально называется «Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий»;

Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по изображению ниже (пример):

Структура формы:

1. Шапка формы – реквизиты ИП (ФИО, ИНН, ОГРНИП, адрес места жительства).
2. Раздел «Налоговый период» – указывается год (и квартал, если налог уплачивается квартально).
3. Раздел «Сумма налога, подлежащая уменьшению» – указывается общая сумма налога по патенту.
4. Раздел «Сумма страховых взносов и пособий» – отдельные строки для:
   • взносов за ИП;
   • взносов за работников;
   • пособий по временной нетрудоспособности.
5. Подпись и дата – ИП ставит подпись (при электронном представлении – КЭП).

Пошаговая инструкция по заполнению

Ниже – детальный чек‑лист. Выполняйте пункты последовательно, чтобы избежать ошибок.

1. Подготовьте исходные данные:
   • Копию патентного свидетельства (номер, срок действия, регион).
   • Квитанции об уплате страховых взносов за ИП (ПФР, ФОМС, ФСС) за выбранный период.
   • Квитанции об уплате страховых взносов за работников (если есть).
   • Документы, подтверждающие выплату больничных (листки нетрудоспособности, расчётные листы).
2. Заполните шапку формы:
   • ФИО (полностью) и ИНН.
   • ОГРНИП, дата регистрации.
   • Адрес места жительства (для ИП‑на‑одном лице) или юридический адрес (если ИП зарегистрировано в качестве юридического лица).
3. Укажите налоговый период: обычно это календарный год. Если патент выписан на квартал – укажите соответствующий квартал.
4. Определите «Сумму налога, подлежащую уменьшению»:
   • Сумма патентного налога, указанная в патенте (например, 12 000 ₽ за год).
5. Заполните строки «Сумма страховых взносов и пособий»:
   1. Взносы за ИП – укажите общую сумму, подтверждённую квитанциями.
   2. Взносы за работников – суммируйте все выплаты за период.
   3. Пособия по временной нетрудоспособности – укажите фактическую сумму выплат.

   Важно: не включайте в эту колонку взносы, уплаченные за предыдущие налоговые периоды.

6. Подсчитайте итог: Сумма налога – (взносы за ИП + взносы за работников + пособия). Если полученная цифра положительная – это сумма, подлежащая уплате. Если отрицательная – у вас образовалось сальдо, которое может быть учтено в будущих периодах или возвращено.
7. Подпишите форму: в бумажном виде – подпись ИП и дата. В электронной форме – используйте усиленную квалифицированную электронную подпись (КЭП).
8. Приложите копии подтверждающих документов: квитанций, листков нетрудоспособности и др.

Пример расчёта (условные цифры):

Способы подачи уведомления

6.1 Бумажный вариант

• Распечатайте заполненную форму КНД‑111/2021.
• Подпишите её собственноручно.
• Приложите копии подтверждающих документов.
• Отправьте в ИФНС по месту уплаты налога (по адресу, указанному в справке о постановке на учёт). Можно отправить заказным письмом с уведомлением о вручении.

6.2 Электронный вариант (рекомендованный)

1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на портале Госуслуги/Личный кабинет налогоплательщика.
2. Перейдите в раздел «Подача деклараций и уведомлений» → «Уведомления по ПСН».
3. Загрузите скан заполненной формы (PDF) и сопроводительные документы.
4. Подтвердите отправку с помощью КЭП (если у вас есть электронная подпись). Если КЭП нет – можно воспользоваться простым подтверждением через СМС‑коды, но в этом случае проверка будет более длительной.
5. Сохраните подтверждение о приёме (номер заявки, дата).

Электронная подача имеет следующие преимущества:

• Сокращение времени обработки (обычно 3‑5 рабочих дней).
• Отслеживание статуса заявки в реальном времени.
• Отсутствие необходимости отправлять бумажные документы по почте.

Типичные ошибки и способы их исправления

• Ошибка 1. Неправильный период расчёта.
  Как исправить: Подавайте уведомление в том же налоговом периоде, за который уплачены страховые взносы. Если ошибка уже допущена, подайте корректирующее уведомление с пометкой «корректировка» и укажите правильные суммы.
• Ошибка 2. Указание суммы страховых взносов за предыдущие годы.
  Как исправить: Составьте новую форму, включив только взносы за текущий налоговый период.
• Ошибка 3. Отсутствие подписи (в бумажной форме).
  Как исправить: Подпишите форму повторно и повторно отправьте в ИФНС. Без подписи документ считается нераспространённым.
• Ошибка 4. Неправильный ИНН/ОГРНИП.
  Как исправить: Проверьте реквизиты в личном кабинете ФНС, исправьте их в новой копии формы и отправьте заново.
• Ошибка 5. Приложение не всех подтверждающих документов.
  Как исправить: Дополнив недостающие квитанции, отправьте их в виде отдельного письма (если бумажный вариант) либо в виде дополнительных файлов (если электронный).
• Ошибка 6. Превышение суммы уменьшения над допустимым лимитом.
  Как исправить: Уменьшение не может превышать фактическую сумму налога. Если превышено, уменьшите сумму в форме до максимального допустимого значения и отправьте корректировку.

Если уведомление было отклонено, ФНС обязана указать причину отказа в ответном письме. На основании этой информации можно быстро подготовить исправленную заявку.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

8.1 Нужно ли платить аванс по ПСН, если я подаю уведомление?

Да. Уменьшение налога учитывается только после подачи уведомления и его обработки. Аванс выплачивается в полном размере; в случае подтверждения уменьшения излишек будут возвращены или зачтены в будущих периодах.

8.2 Можно ли уменьшить налог, если у меня нет работников, но я выплачиваю добровольные страховые взносы?

Да. Уменьшение распространяется на все страховые взносы, уплаченные за ИП, включая добровольные (при условии, что они относятся к тем же видам страхования, что и обязательные).

8.3 Какой срок подачи уведомления?

Уведомление можно подавать в любой момент налогового периода, но в целях своевременного уменьшения авансов рекомендуется подавать до 20‑го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для квартального расчёта) или до 31‑го декабря (для годового расчёта).

8.4 Что делать, если у меня несколько патентов в разных регионах?

Заполняйте отдельное уведомление для каждого патента, указав в шапке формы номер и регион патента. Затем отправляйте их в соответствующие ИФНС (по месту регистрации каждого патента).

8.5 Можно ли использовать электронную подпись, полученную через сервис «Госуслуги»?

Да. КЭП, полученная в рамках сервиса «Госуслуги», полностью соответствует требованиям ФНС и может использоваться для подачи КНД‑111/2021 в электронном виде.

Уведомление об уменьшении суммы налога при ПСН – важный инструмент, позволяющий предпринимателям вернуть часть средств, потраченных на страховые взносы и выплаты больничных. Правильное заполнение формы КНД‑111/2021, своевременная подача и внимательное соблюдение требований ФНС гарантируют быстрый и безболезненный процесс.

Помните: подготовьте все подтверждающие документы, проверяйте расчёты и используйте электронный канал подачи – это сэкономит время и снизит риск ошибок.

Если у вас остались вопросы, обратитесь в налоговую инспекцию по месту регистрации или к квалифицированному консультанту по налогообложению ИП.

© 2026. Все права защищены.