Индивидуальные предприниматели‚ применяющие патентную систему налогообложения (ПСН)‚ с 2021 года имеют право уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников. С 2026 года процедура подачи уведомления полностью переведена в электронный формат. Ниже — пошаговая инструкция‚ образцы и актуальные формы.
Какие суммы можно вычесть из патента в 2026 году
- Страховые взносы ИП «за себя» (фиксированные + 1 % с дохода свыше 300 000 руб.).
- Взносы за сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам.
- Больничные‚ выплаченные работодателем за первые 3 дня.
- Платежи за кассовое оборудование (ККТ), до 18 000 руб. на одну кассу.
Важно: сумма вычета не может превышать стоимость патента‚ а «лишние» взносы не переносятся на следующий период.
Форма документа и формат подачи
Для уменьшения патента используется форма КНД 1112021‚ утвержденная приказом ФНС России от № ЕД-7-3/218 (действует в 2026 году без изменений).
| Способ подачи | Особенности 2026 г. |
|---|---|
| Личный кабинет ИП на сайте lkul.nalog.ru | Бесплатно‚ без ЭЦП. Подпись формируется по СМС-коду. |
| Программа «Таксом» или «1С-Отчетность» | Требуется квалифицированная ЭЦП. |
| Госуслуги (ФНС → «Отчетность») | Поддерживается только XML-файл с ЭЦП. |
Пошаговая инструкция: подаём онлайн без ЭЦП
Шаг 1. Авторизуйтесь в Личном кабинете ИП
Зайдите через сайт nalog.gov.ru → «Личный кабинет ИП» используя паспортные данные или СМС-код.
Шаг 2. Перейдите к разделу «Патентная система»
- Выберите меню «Отчетность/Платежи» → «ПСН».
- Нажмите кнопку «Создать уведомление».
- В выпадающем списке выберите «Уменьшение суммы налога по ПСН» (КНД 1112021).
Шаг 3. Заполните три страницы формы
Страница 1. Общие сведения
- ИНН и ОГРНИП подтянутся автоматически.
- Укажите налоговый период (2026) и код ИФНС‚ где выставлен патент.
Страница 2. Сведения о патенте
| Поле | Что вписать |
|---|---|
| № патента | Берётся из самого патента (вид: «АБ-123456/2026»). |
| Дата начала действия | или любое дата внутри года. |
| Сумма налога по патенту | Цена‚ указанная в патенте. |
Страница 3. Расчёт вычета
- Введите общую сумму страховых взносов за себя и сотрудников‚ уплаченных до даты подачи уведомления.
- Автоматически рассчитается максимальная сумма вычета (не выше стоимости патента).
- Подтвердите достоверность данных.
Шаг 4. Отправьте и получите квитанцию
Нажмите «Отправить». Система сгенерирует XML-файл и квитанцию № 2 — подтверждение приёма. Сохраните их в личном архиве.
Крайние сроки подачи в 2026 году
Уведомление обязательно подать до дня оплаты патента. Для патентов на I квартал 2026 г.:
- Если патент выдан на период до — последний день оплаты 31 марта 2026 г.
- Уведомление можно подать хоть 30 марта‚ но не позже.
Примеры расчёта вычета
Пример 1. ИП без сотрудников
- Стоимость патента за год: 36 000 руб.
- Взносы «за себя» за 2026 г.: 49 500 руб.
- Вычет: 36 000 руб. → патент полностью покрыт.
Пример 2. ИП с 1 сотрудником
- Стоимость патента: 36 000 руб.
- Взносы «за себя»: 49 500 руб.
- За сотрудника: 30 000 руб.
- Вычет возможен не более 50 % от 36 000 = 18 000 руб. (если патент получен по «новым» правилам 2023-2026).
Частые ошибки
- Подать уведомление после оплаты, ФНС откажет.
- Указать взносы будущего года — учитываются только уплаченные.
- Забыть прикрепить платёжки — при онлайн-подаче они не требуются‚ но сохраните на случай камералки.
Где скачать актуальные бланки и образцы
- XML-шаблон КНД 1112021: официальный сайт ФНС → раздел «Открытые данные».
- PDF-образец заполнения: доступен в Личном кабинете ИП после создания уведомления (кнопка «Просмотр» → «Скачать PDF»).