Цель статьи – дать полное пошаговое руководство по заполнению формы КНД‑1112021 (уведомление об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий), показать типовой образец заполнения и указать важные нюансы, которые часто упускают предприниматели.

Правовая основа

Уведомление об уменьшении налога регламентировано:

• Ст. 346.51 Налогового кодекса РФ (пункт 1.2) – порядок уменьшения налога по ПСН за счёт страховых взносов.
• Приказ ФНС России от № ЕД‑7‑3/218 (утверждает форму КНД‑1112021).
• Постановление Правительства РФ от № СД‑4‑3/7704 – уточняет порядок расчёта вычета.

С данная форма обязательна для всех ИП, использующих патентную систему налогообложения.

Когда необходимо подавать уведомление?

1. Если в течение года ИП уплатил страховые взносы (пенсионные, медицинские) и желает зачесть их в уменьшение стоимости патента.
2. При изменении количества патентов (добавление/ликвидация) в течение налогового периода.
3. Если ИП ведёт несколько видов деятельности, каждый из которых имеет отдельный патент – вычет распределяется пропорционально.

Сроки подачи

• Уведомление должно быть подано не позднее дня уплаты патентного сбора за соответствующий период.
• Для патентов, действующих с 1 января, крайний срок – 31 января текущего года.
• При подаче в электронном виде через Личный кабинет ИП (ФНС) срок считается соблюдённым, если заявка отправлена до 23:59 того же дня.

Формат и структура формы КНД‑1112021

Форма состоит из трёх листов:

• Лист А – общие сведения о заявителе и патенте.
• Лист Б – расчёт суммы вычета (строки 040, 050, 110, 120 и др.).
• Лист В – подпись и реквизиты лица, уполномоченного подавать заявление.

Что заполняется в ключевых строках?

Пошаговое заполнение КНД‑1112021

Подготовка документов

1. Соберите справки об уплате страховых взносов (форма ПФР‑1, ПФР‑2, справка из ИФНС о страховых взносах).
2. Подготовьте выписку из реестра патентов (служебная записка о стоимости патента).
3. Убедитесь, что ИП зарегистрирован в Личном кабинете ИП (для подачи онлайн).

Заполнение листа А

• Поле 01–03 – ИНН, ОГРНИП, ФИО (для ИП‑физика) или наименование (для ИП‑юрлица).
• Поле 04 – адрес места жительства (для ИП‑физика) или юридический адрес.
• Поле 05 – телефон и e‑mail (для связи).
• Поле 06 – номер патента (например, 12345678) и дата его выдачи.
• Поле 07 – вид деятельности (Код ОКВЭД) к которому относится патент.

Заполнение листа Б (расчётные строки)

1. В строке 040 укажите полную стоимость патентного сбора за год (по таблице ПСН ФНС).
2. В строке 050 внесите сумму страховых взносов, подтверждённую документами.
3. В строке 110 произведите вычитание: 040 – 050 = 110. Округлите.
4. Если патент делится на кварталы, заполните строки 120‑123 (по каждому кварталу). Пример: 110 ÷ 4 = 27 500,00 → строка 120 = 27 500,00.
5. В строке 130 укажите дату подачи уведомления (текущая дата).

Заполнение листа В

• Подпись заявителя (если подаёте в бумажном виде) или отметка о согласии в электронном кабинете.
• Дата заполнения.
• При наличии доверенности укажите её номер и дату.

Проверка и отправка

• Проверьте соответствие сумм в строках 040‑120.
• Сохраните заполненный PDF/Word файл.
• Если подаёте онлайн – загрузите файл в раздел «Уведомление об уменьшении налога по ПСН» личного кабинета ИП и отправьте.
• При бумажной подаче – распечатайте, подпишите и отправьте в ИФНС по месту учёта (заказным письмом с описью вложения рекомендуется).

Образец заполненного уведомления (КНД‑1112021)

Полезные рекомендации

• Не откладывайте подачу. Если уведомление будет подано после срока уплаты патента, налоговый орган может отказать в уменьшении.
• Сохраняйте копии всех подтверждающих документов (квитанции, справки) – они могут потребоваться при проверке.
• Если у вас несколько патентов, заполняйте отдельный лист Б для каждого патента, а в листе А указывайте общие сведения об ИП.
• При онлайн‑подаче система проверит корректность сумм в строках 040‑050; в случае ошибок вы получите моментальное уведомление.
• Если вы используете бухгалтерскую программу (1С, ИнфоСофт и пр.), в ней уже есть шаблон КНД‑1112021 – заполняйте через неё, это уменьшит риск ошибок.

Типичные ошибки и как их избежать

1. Неправильный расчёт строки 050. Учитывайте только страховые взносы, уплаченные за год, а не за предыдущие периоды.
2. Округление в строке 110. По правилам НК РФ округляется в большую сторону до 10 рублей.
3. Заполнение строки 040 полной стоимости патента без учёта льгот. Если есть льготы (например, для ИП‑пенсионеров), они учитываются в отдельном пункте.
4. Отсутствие подписи в листе В. При бумажной подаче без подписи уведомление будет отклонено.
5. Пропуск даты подачи. В строке 130 обязательно указывайте текущую дату.

Как подать уведомление в электронном виде

1. Войдите в Личный кабинет ИП (используйте логин и пароль, либо ЕСИА).
2. Перейдите в раздел «Патентная система налогообложения» → «Уведомления» → «Уменьшение налога на сумму страховых взносов».
3. Нажмите «Создать новое уведомление», загрузите подготовленный файл КНД‑1112021 (PDF/Word).
4. Система автоматически проверит обязательные поля. При отсутствии ошибок нажмите «Отправить».
5. Сохраните подтверждение (номер заявления, QR‑код) – он будет служить подтверждением подачи.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить патент, если страховые взносы уплачены позже даты подачи уведомления?

Да, но только если дата фактической уплаты взносов предшествует дате уплаты патентного сбора. Уведомление должно быть подано до даты уплаты патента, а подтверждающие документы – после уплаты взносов, но с датой, предшествующей дате уплаты патента.

Нужно ли подавать отдельное уведомление для каждого патента, если их несколько?

Да. Каждый патент имеет свой лист А и лист Б. Однако в одном пакете документов можно собрать несколько листов А/Б, указав в каждом отдельный номер патента.

Какой размер вычета по страховым взносам?

Вычет равен сумме уплаченных страховых взносов (пенсионных + медицинских) за текущий налоговый год, но не может превышать полную стоимость патентного сбора (строка 040).

Можно ли использовать электронную подпись (ЭЦП) вместо подписи в листе В?

Да. При подаче через Личный кабинет ИП подпись ставится автоматически при подтверждении действия паролем/Кодом подтверждения. При подаче в бумажном виде ЭЦП также принимается, если она соответствует требованиям ФНС.

Что делать, если налоговый орган отказал в уменьшении?

Получите официальное решение, уточните причину отказа и, при необходимости, подайте корректированное уведомление в течение 30 дней с даты получения отказа.

Уведомление об уменьшении налога по ПСН на сумму страховых взносов – простой, но важный инструмент, позволяющий ИП сэкономить до 60 000 рублей в год. Главное – собрать подтверждающие документы, правильно рассчитать суммы в строках 040‑050, заполнить форму КНД‑1112021 в соответствии с инструкциями и подать её до срока уплаты патентного сбора.

Помните: правильность расчётов и своевременность подачи – ключ к успешному получению вычета.