С 01 января 2023 года ИП на Патентной системе налогообложения (ПСН) вправе уменьшать налог на сумму страховых взносов‚ уплаченных как за себя‚ так и за сотрудников. Для легального применения вычета необходимо своевременно подать уведомление в налоговую через личный кабинет. Ниже — подробная инструкция‚ как правильно заполнить форму в 2026 году.
Кто обязан подавать уведомление
- ИП на ПСН‚ у которых есть наёмные работники или нет.
- ИП‚ уплатившие взносы в текущем году‚ в т.ч. единый страховой взнос (ЕСВ) за себя и страховые взносы за работников.
Сроки подачи
Уведомление подаётся не позднее последнего числа месяца‚ следующего за тем‚ в котором были уплачены взносы. Пример: взносы оплачены 10 марта 2026 г. → последний день подачи уведомления — 30 апреля 2026 г.
Как зайти в нужный раздел личного кабинета
- Авторизуйтесь на сайте lkfl.nalog.ru.
- В главном меню выберите «Налоги» → «ПСН» → «Уведомления».
- Нажмите «Создать уведомление» и выберите тип «Уменьшение патентного налога на взносы».
Пошаговое заполнение формы
Шаг 1. Заполнение реквизитов ИП
| Поле | Что указать |
|---|---|
| ИНН | 10-значный ИНН индивидуального предпринимателя |
| КПП | Не заполняется (прочерк для ИП) |
| ОГРНИП | 15-значный номер ОГРНИП |
Шаг 2. Указание сведений о патенте
- Номер патента — 16-значный‚ указан в верхней части бланка патента.
- Дата начала действия патента, ‚ и т.д.
- Срок действия, 1‚ 3‚ 6 или 12 месяцев.
Шаг 3. Заполнение суммы взносов
В блоке «Сумма страховых взносов» следует заполнить две строки:
- За себя — фиксированный ЕСВ за 2026 г. (49 500 руб.) плюс 1 % сверх 300 000 руб. дохода.
- За работников — взносы‚ уплаченные в текущем налоговом периоде.
Пример: уплачено 65 000 руб. за себя и 27 000 руб. за работников. В строках указываем 65 000 и 27 000 соответственно.
Шаг 4. Расчёт уменьшения
Формула:
Максимальное уменьшение = Стоимость патента × 50 % (если есть работники) или 100 % (если ИП без работников)
Пример: стоимость патента — 60 000 руб.‚ есть работники. Максимально можно уменьшить на 30 000 руб. Если взносы ≥ 30 000 руб.‚ указываем 30 000 руб.
Шаг 5. Подписание и отправка
- Нажмите «Сформировать».
- Проверьте корректность данных и нажмите «Подписать ЭЦП».
- После успешной подписи статус изменится на «Принято».
Распространённые ошибки при заполнении
- Ошибка: указание взносов‚ уплаченных в прошлых годах.
Решение: указывайте только взносы текущего налогового периода. - Ошибка: превышение лимита 50 %/100 %.
Решение: система личного кабинета подсветит превышение‚ но проверьте расчёт вручную. - Ошибка: несоответствие даты оплаты взносов и периода патента.
Решение: взносы должны быть за период действия патента.
Что делать после отправки
В течение 20 дней налоговая проведёт камеральную проверку. В личном кабинете появится статус:
- «Уведомление принято» — всё верно‚ ожидайте зачисления переплаты.
- «Отказано», в уведомлении будут указаны причины. Исправьте и повторите подачу.
Контакты и помощь
Если возникли вопросы‚ звоните в контакт-центр ФНС: ###-###-#### или обратитесь в любой МФЦ.
Правильно заполненное уведомление позволяет юридически уменьшить патентный налог на всю сумму допустимых взносов‚ сэкономив до 100 % стоимости патента. Следуйте инструкции‚ не нарушайте сроки‚ и ваши налоговые обязательства будут максимально оптимизированы.