Актуально на 20 апреля 2026 года. С 1 января 2026 г. вступили в силу ключевые изменения в налоговом законодательстве, касающиеся контролируемых иностранных компаний (КИК). Владельцы КИК обязаны подать уведомление в налоговый орган о переходе на уплату НДФЛ по фиксированной ставке не позднее 31 декабря 2025 года. Ниже вы найдёте полное руководство, как правильно подать уведомление, какие документы собрать и как избежать штрафов.

Что такое КИК и зачем нужно уведомление?

Контролируемая иностранная компания (КИК) — это иностранная организация, в которой российские налоговые резиденты владеют более 25 % (или более 10 % при совокупном участии российских лиц более 50 %). С 2026 г. доходы КИК подлежат налогообложению в России даже в том случае, если прибыль не распределялась.

Кто обязан подать уведомление?

• Физические лица — резиденты РФ, контролирующие КИК (по доле, голосам или фактическому контролю).
• Юридические лица, российские компании, владеющие долей в КИК, независимо от финансовых результатов.

Крайние сроки 2026 года

Важно! Если вы пропустили крайний срок, подайте уточняющее уведомление до 30 апреля 2026 г. — штраф за несвоевременное уведомление составляет 50 000 руб. за каждый КИК.

Пошаговая инструкция для физлица

Шаг 1. Соберите пакет документов

1. Договор/устав, подтверждающий долю в КИК (перевод на русский + нотариус).
2. Финансовая отчётность КИК за 2025 год (баланс, отчёт о прибылях и убытках).
3. Расчёт доли участия на 31 декабря 2025 г.
4. Копия паспорта ИНН налогоплательщика.

Шаг 2. Заполните форму 3-НДФЛ

• Раздел 4.1 «Расчёт доли участия в КИК».
• Раздел 5 «Налоговая база по КИК» (сумма прибыли пропорционально доле).

Шаг 3. Отправьте в ФНС

Способы подачи:

• Лично — в налоговую по месту регистрации.
• Онлайн — через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (требуется электронная подпись).
• Почтой, заказное письмо с описью вложения.

Пошаговая инструкция для юрлиц

Шаг 1. Подготовьте уведомление

Бланк доступен на сайте ФНС в разделе «Формы документов» → «КИК». Обязательные поля:

• ИНН/КПП организации.
• Наименование КИК, страна регистрации.
• Размер доли участия на .
• Доходы КИК за 2025 год (в рублях по курсу ЦБ).

Шаг 2. Подайте уведомление

Только в электронном виде через:

• Телекоммуникационные каналы связи (протокол 1С, Контур.ЭДО).
• Систему «СБИС» или «Диадок».

Примеры расчёта

Пример 1. Физлицо

• Доля в КИК: 30 %.
• Прибыль КИК за 2025 г.: 100 000 USD × 90 руб. = 9 000 000 руб.
• Налогооблагаемая база: 9 000 000 × 30 % = 2 700 000 руб.
• НДФЛ: 2 700 000 × 13 % = 351 000 руб.

Пример 2. Юрлицо

• Доля: 70 %.
• Прибыль КИК: 200 000 USD × 90 руб. = 18 000 000 руб.
• База: 18 000 000 × 70 % = 12 600 000 руб.
• Прибыль в России уже составляет 5 000 000 руб.
• Дополнительный налог: (12 600 000 – 5 000 000) × 20 % = 1 520 000 руб.

Частые ошибки

• Ошибка: не перевели документы КИК на русский язык.
  Решение: нотариальный перевод + апостиль/легализация.
• Ошибка: указали курс на неправильную дату.
  Решение: используйте курс ЦБ РФ на последний день отчётного периода .
• Ошибка: забыли приложить отчёт о прибылях и убытках.
  Решение: в комплект обязательно включите полный комплект финансовой отчётности;

Где получить помощь

• Налоговый калькулятор КиК Инфо — https://kik-info.ru (бесплатный расчёт доли, курсов, налогов).
• Бесплатная консультация ФНС — телефон ###-###-####.
• Онлайн-сервисы — Контур.ЭДО, 1С-Отчётность, СБИС.

Чек-лист перед отправкой

1. ✓ Проверьте ИНН и КПП (для юрлиц).
2. ✓ Убедитесь, что доля рассчитана на .
3. ✓ Подготовьте нотариально заверенные переводы.
4. ✓ Сверьте курс ЦБ на .
5. ✓ Сохраните квитанцию/реестр отправки.

Помните: даже если КИК не принесла прибыли, уведомление подать обязательно. В противном случае — штраф 50 000 руб; за каждую компанию.