Индивидуальный предприниматель‚ применяющий патентную систему налогообложения (ПСН) и упрощённую систему «Доходы»‚ вправе уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Чтобы законно воспользоваться этой льготой‚ нужно вовремя подать в налоговую специальное уведомление. Ниже, подробное руководство‚ актуальное на апрель 2026 года.
Кто имеет право уменьшать патент на страховые взносы
- ИП на ПСН‚ не использующий наёмных работников — можно уменьшать патент до 100 % на сумму фиксированных взносов за себя.
- ИП на ПСН‚ использующий сотрудников — можно уменьшать на сумму:
- взносов за себя;
- взносов за сотрудников по тем видам деятельности‚ которые облагаются по патенту;
но не более 50 % от стоимости патента.
- ИП на УСН «Доходы» с двумя патентами также вправе подать уведомление по каждому патенту отдельно.
Сроки подачи уведомления
| Ситуация | Последний день подачи уведомления |
|---|---|
| Уменьшение аванса по патенту до 90 суток со дня начала патента | До дня уплаты аванса |
| Уменьшение окончательной суммы патента | До последнего срока уплаты патента |
Важно: пропустив срок‚ вы теряете право на уменьшение до следующего патента.
Как рассчитать сумму уменьшения
- Определите стоимость патента — берём из расчёта‚ сделанного при покупке.
- Уточните фактически уплаченные взносы:
- фиксированные взносы за себя (47 865 руб. в 2026 г.);
- дополнительный 1 % с доходов свыше 300 000 руб.;
- взносы за работников‚ относящиеся к «патентной» деятельности.
- Сравниваем сумму взносов со стоимостью патента и берём допустимый процент (100 % или 50 %).
Пошаговая инструкция по заполнению и отправке уведомления формы «ПД-4»
Шаг 1. Получите бланк
Форма утверждена приказом ФНС № ЕА-7-3/816@ от . Скачайте актуальный файл на сайте nalog.gov.ru или в сервисе «Кабинет ИП».
Шаг 2. Заполните титульный лист
- ИНН и ОГРНИП;
- код ИФНС‚ где вы состоите на учёте по ПСН;
- код отчётного периода (квартал и год).
Шаг 3. Укажите реквизиты патента
В разделе 2 «Сведения о патенте» вписываем:
- серию и номер патента;
- дату начала и окончания действия;
- общую сумму к уплате.
Шаг 4. Рассчитайте и укажите сумму уменьшения
В разделе 3 «Размер уменьшения»:
- строка 030, общая сумма уплаченных взносов;
- строка 040, вычисленный предельный размер уменьшения;
- строка 050, окончательная сумма уменьшения (не превышает 040).
Шаг 5. Подпишите и отправьте
Способы доставки:
- лично в ИФНС (с печатью и подписью);
- через электронную подпись в сервисе «Такском»‚ «Контур.Эльба» или «1С-Отчетность»;
- по почте с уведомлением о вручении.
Ошибки‚ которых стоит избегать
- Перепутать коды доходов: УСН «Доходы» и ПСН имеют разные бюджетные классификации.
- Забыть приложить копии платёжек на взносы — налоговые могут запросить подтверждение.
- Уменьшать патент на взносы‚ уплаченные до даты начала действия патента — такие взносы не принимаются.
Что делать после подачи уведомления
- В течение 20 дней ИФНС должна направить уведомление о принятии или отказе.
- При положительном ответе уплачиваем оставшуюся часть патента (если она есть) в установленный срок.
- При отказе устраняем недочёты и повторно подаём уведомление.
Частые вопросы
Вопрос:
Можно ли подать одно уведомление сразу на два патента?
Ответ:
Нет. Для каждого патента подаётся отдельное уведомление.
Что если я прекращаю деятельность в течение действия патента?
Подайте уведомление о прекращении деятельности и дополнительно — уведомление об уменьшении патента. Расчёт производится пропорционально фактическому периоду работы.
Чёткое соблюдение сроков и правильное заполнение формы «ПД-4» позволяют ИП легально экономить до 100 % стоимости патента‚ не привлекая лишнего внимания налоговых органов.
Помните: уведомление подаётся до оплаты патента‚ а не после. При возникновении сомнений — проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или сервисом «Моё дело».