Прощение (списание) долга учредителем – это юридический акт, который позволяет уменьшить или полностью избавиться от задолженности ООО перед его учредителем (физическим или юридическим лицом). Данный документ часто требуется при реорганизации, подготовке к продаже доли, а также в случае, когда долг стал необратимым и его возврат невозможен.

Когда необходимо составлять уведомление о прощении долга?

• При изменении финансового состояния ООО и невозможности погашения задолженности.
• В рамках реорганизации (слияния, разделения, преобразования).
• Для корректного отражения изменений в бухгалтерском учете и налоговой отчетности.
• При проведении аудита, когда проверяющие требуют подтверждения юридической чистоты списания.

Правовая база

1. Гражданский кодекс РФ (ст. 395‑400) – регулирует отношения между учредителем и ООО.
2. Налоговый кодекс РФ (ст. 247‑248) – определяет порядок налогообложения при прощении долга (может быть признан доходом получателем).
3. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ст. 31) – обязательство по внесению изменений в устав и сведения в ЕГРЮЛ.
4. Приказ ФНС № ММ‑06‑03/597@ от – порядок отражения списания долга в бухгалтерском учете.

Краткая схема действий

1. Подготовка решения учредителя о прощении долга (письменный акт).
2. Согласование решения с генеральным директором и, при необходимости, с советом директоров.
3. Составление уведомления о прощении долга в установленном образце.
4. Подписание уведомления уполномоченными лицами (учредитель и руководитель ООО).
5. Регистрация изменений в ЕГРЮЛ (подача формы Р13001).
6. Отражение операции в бухгалтерском и налоговом учете.

Что должно содержать уведомление?

Уведомление – это официальный документ, который информирует ООО о том, что учредитель прощает часть (или весь) долг. По законодательству в уведомлении должны присутствовать следующие реквизиты:

Образец уведомления о прощении долга

<!-- УВЕДОМЛЕНИЕ О ПРОЩЕНИИ ДОЛГА -->
<h1 style="text-align:center;">УВЕДОМЛЕНИЕ О ПРОЩЕНИИ ДОЛГА</h1>
<p>Город __________, «__» __________ 20__ г.</p>

<h2>1. Сведения об учредителе</h2>
<ul>
 <li><b>Учредитель:</b> ООО «Инвест-Групп», ИНН 7712345678, ОГРН 1127746001234</li>
 <li><b>Адрес:</b> 123456, г. Москва, ул. Примерная, д. 10, оф. 5</li>
 <li><b>Банковские реквизиты:</b> р/с 40702###-###-####2345 в ПАО «Сбербанк»</li>
</ul>

<h2>2. Сведения об ООО, которому прощается долг</h2>
<ul>
 <li><b>Общество:</b> ООО «Техно-Логика», ИНН 7701122334, ОГРН 1197746005678</li>
 <li><b>Юридический адрес:</b> 123456, г. Москва, ул. Техническая, д. 7</li>
</ul>

<h2>3. Описание задолженности</h2>

<p>На основании бухгалтерской справки № 12/2025 от «01» сентября 2025 г. у ООО «Техно-Логика» перед учредителем
 ООО «Инвест-Групп» имеется задолженность в размере <b>1 250 000 (один миллион двести пятьдесят тысяч) рублей</b>,
 возникшая в результате предоставления авансового финансирования на закупку оборудования.</p>

<h2>4. Условия прощения долга</h2>
<p>Учредитель принимает решение о полном прощении указанной задолженности. Долг считается прощенным с момента
 подписания настоящего уведомления. Дальнейшие требования по возврату данной суммы со стороны учредителя
 не предъявляются.</p>

<h2>5. Правовые основания</h2>
<p>Списание задолженности осуществляется в соответствии с:
 <ul>
 <li>Ст. 395 Гражданского кодекса РФ;</li>
 <li>Ст. 247, 248 Налогового кодекса РФ (вопросы налогообложения дохода получателя)</li>
 <li>Ст. 31 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»</li>
 </ul>
</p>

<h2>6. Подписи сторон</h2>
<table style="width:100%; margin-top:20px;">
 <tr>
 <td style="border-top:1px solid #000; padding-top:5px;">_____________________/Иванов И.И.<br/>Генеральный директор ООО «Инвест-Групп»</td>
 <td style="border-top:1px solid #000; padding-top:5px;">_____________________/Петров П.П.<br/>Генеральный директор ООО «Техно-Логика»</td>
 </tr>
</table>

<h2>7. Приложения</h2>
<ol>
 <li>Копия решения учредителя о прощении долга</li>
 <li>Бухгалтерская справка № 12/2025</li>
 <li>Выписка из ЕГРЮЛ об изменении уставных данных (при необходимости)</li>
</ol>

Как оформить и подать уведомление?

Для того чтобы прощение долга имело юридическую силу, необходимо выполнить несколько формальностей:

• Подготовка оригинала – документ оформляется на фирменном бланке учредителя (или на обычном листе, но с обязательной подписью и печатью, если она есть);
• Подписание сторонами – подпись учредителя (либо его уполномоченного представителя) и подпись генерального директора ООО.
• Регистрация изменений – в течение 30 дней с момента подписания необходимо подать в Федеральную налоговую службу форму Р13001 (изменения в учредительные документы) с приложением копии уведомления.
• Бухгалтерский учет – в бухгалтерском учете списать долг как прочие доходы (расходы) от списания дебиторской задолженности и отразить в налоговой декларации (форма 3‑НДФЛ или 2‑НДФЛ в зависимости от статуса получателя).
• Уведомление контрагентов – при необходимости известить банковские учреждения и другие контрагенты о списании задолженности.

Налоговые последствия

Прощение долга считается доходом получателя (ООО), поэтому в налоговой базе он подлежит налогообложению по ставке налога на прибыль (20 %). Если получателем является физическое лицо – доход облагается налогом на доходы физических лиц (13 % для резидентов). При этом учредитель может претендовать на вычет по статье 251 НК РФ в случае списания безвозмездно, если предусмотрены соответствующие условия.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Можно ли простить только часть долга?

Да. В уведомлении указывается конкретная сумма, которая прощается. Остальная часть долга сохраняет свою юридическую силу и подлежит дальнейшему обслуживанию.

Вопрос 2: Нужно ли согласие собрания участников ООО?

Согласно ст. 31 ФЗ «Об ООО», решение учредителя о списании долга может быть принято без одобрения общего собрания, если иное не предусмотрено уставом. Однако в большинстве практик рекомендуется зафиксировать такое решение протоколом собрания для повышения доказательной силы.

Вопрос 3: Как отразить прощение долга в бухгалтерском учете?

Дебет 76 «Расчеты с учредителями» – Кредит 91 «Прочие доходы и расходы» (или 99 «Прибыль/убыток»). После отражения операции необходимо оформить бухгалтерскую справку и внести запись в реестр бухгалтерских регистров.

Вопрос 4: Можно ли простить долг в случае банкротства ООО?

В процессе банкротства решения о прощении долга принимаются арбитражным управляющим и судом, а не учредителем в одностороннем порядке.

Уведомление о прощении долга учредителем – важный юридический документ, который требует тщательной подготовки, соблюдения правовых норм и правильного отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Приведённый образец поможет быстро сформировать документ, а пошаговая инструкция упростит процесс регистрации и минимизирует риск ошибок.

Помните: в каждом конкретном случае рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером и юристом, так как налоговые последствия могут различаться в зависимости от формы собственности получателя и специфики сделки.