Начиная с 2025 года порядок уведомления налоговых органов о контролируемых сделках кардинально изменился. Новая форма уведомления, утвержденная приказом ФНС России от № ЕД-7-13/1088, требует от налогоплательщиков более детального подхода к раскрытию информации. Ниже приведена пошаговая инструкция, как правильно заполнить и отправить уведомление без ошибок.

Кто обязан подавать уведомление

В соответствии с пунктом 2 статьи 105.6 НК РФ обязаны уведомлять ИФНС о контролируемых сделках все организации и индивидуальные предприниматели, если:

• объем сделок с одним и тем же контрагентом за календарный год превышает 60 млн ₽ (с 2025 г.);
• стороны сделки признаются взаимозависимыми по статье 105.1 НК РФ;
• сделка осуществляется с лицом, резидентом государства — участника ЕАЭС или Российской Федерации.

Ключевые изменения формы уведомления 2025 года

Как заполнить каждый раздел уведомления

3.1 Титульный лист

1. Поле 1.1 «ИНН»: укажите 10 или 12 цифр без пробелов.
2. Поле 1.2 «КПП»: для филиала — код обособленного подразделения; для головной организации, код по месту учета.
3. Поле 1.3 «Отчетный налоговый период»: код «34» означает календарный год (2025).
4. Поле 1.4 «Код налогового органа»: 4-значный код инспекции по месту постановки на учет.

3.2 Раздел 2 «Сведения о контролируемых сделках»

• Поле 2.1.1: выберите код вида сделки из справочника ВКС (например, «01» — реализация товаров).
• Поле 2.2.2: укажите код валюты по ОКВ (например, «RUB»).
• Поле 2.3.1: введите сумму сделки в рублях, округленную до целого.
• Поле 2.4: проставьте дату заключения договора в формате ДД.ММ.ГГГГ.

3.3 Раздел 3 «Метод расчета цены»

Выберите один из 5 методов трансфертного ценообразования:

1. 1-й: сопоставимая неконтролируемая цена;
2. 2-й: цена перепродажи минус прибыль;
3. 3-й: «cost plus» — себестоимость + прибыль;
4. 4-й: метод сопоставимой рентабельности (TNMM);
5. 5-й: разделение прибыли.

В поле 3.2 приведите краткое обоснование выбранного метода (не более ).

Электронная подпись и формат отправки

С 2025 года уведомление обязательно подается в электронном виде через сервисы ФНС «Кабинет налогоплательщика» или по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП). Поддерживаемые форматы: .xml или .zip (если добавлены сканы документов).

Алгоритм отправки

1. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl.nalog.ru.
2. Раздел «Контролируемые сделки» → «Подать уведомление 2025».
3. Загрузите файл Notification_CtrlDeals_2025.xml и подпишите КЭП.
4. Получите квитанцию № 2 о приёме; сохраните её в архиве не менее 5 лет.

Крайние сроки подачи

Частые ошибки и как их избежать

• Ошибка: указание «RUR» вместо кода валюты «RUB».
  Решение: используйте справочник ОКВ.
• Ошибка: пропуск даты акта приёмки.
  Решение: приложите договор и все дополнительные соглашения в PDF.
• Ошибка: разные ИНН в титульном листе и в ЭЦП.
  Решение: проверьте сертификат перед отправкой.

Готовый шаблон XML-файла

Минимальный пример структуры файла:

<Notification version="2025">
 <GeneralInfo>
 <INN>7707123456</INN>
 <KPP>770701001</KPP>
 <TaxPeriod>34</TaxPeriod>
 <TaxAuthority>7707</TaxAuthority>
 </GeneralInfo>
 <Deal>
 <DealCode>01</DealCode>
 <Currency>RUB</Currency>
 <Amount>75000000</Amount>
 <Date>2025-03-15</Date>
 </Deal>
</Notification>

Контакты и справочные материалы

• Телефон «горячей линии» ФНС: ###-###-####
• Разъяснения ФНС о новой форме: «Разъяснения по заполнению уведомлений 2025»

Важно: несвоевременная подача или искажённые данные чреваты штрафом до 5 000 ₽ за каждую сделку, а при повторном нарушении, до 10 000 ₽. Соблюдайте сроки и проверяйте данные перед отправкой.