С 1 июля 2024 г. юридические лица‑резиденты Российской Федерации обязаны сообщать Федеральной налоговой службе (ФНС) о всех зарубежных банковских и брокерских счетах, открытых ими, а также о закрытии и изменении реквизитов этих счетов. Данное требование закреплено в части 2 статьи 12 Федерального закона № 173‑ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ниже представлена полная инструкция, как правильно подготовить и подать уведомление, какие сроки необходимо соблюдать и какие последствия могут наступить при нарушении требований.

Кто обязан подавать уведомление?

• Юридические лица‑резиденты РФ (компании, организации, ИП, зарегистрированные в России).
• Юридические лица‑нерезиденты, если они входят в одну международную группу компаний с российским резидентом‑участником.
• Счета, открытые в банках, брокерских фирмах, финансовых компаниях, а также у посредников (например, Interactive Brokers, Revolut, Wise).

Физические лица также обязаны уведомлять ФНС, но в этой статье рассматривается только порядок для юридических лиц.

Какой нормативный документ регулирует процесс?

Основные нормативные акты:

1. Федеральный закон № 173‑ФЗ от  г. (часть 2 статьи 12).
2. Приказ ФНС России от  № ЕД‑7‑14/272 – утверждение формы и электронного формата уведомления.
3. Приказ ФНС России от  № СД‑7‑14/349 – уточнение сроков подачи (не позднее одного месяца со дня открытия/закрытия счета).
4. Форма КДН‑1120107 – официальная бумажная форма уведомления.

Сроки подачи уведомления

• Открытие счета – не позднее одного календарного месяца со дня фактического открытия.
• Закрытие счета – также в течение одного месяца со дня закрытия.
• Изменение реквизитов (номер, валюта, банк и т.п.) – в течение одного месяца со дня изменения.
• Если последний день срока выпадает на выходной или праздничный день, переносить срок нельзя. Уведомление необходимо подать заранее, чтобы успеть до окончания срока.
• Для юридических лиц‑резидентов, открывших счёт в 2023 г., обязательный срок подачи уведомления – до 2025 года (по правилу «два года после открытия»).

Что должно быть указано в уведомлении?

В соответствии с формой КДН‑1120107 и электронным шаблоном, в уведомлении необходимо указать:

• Наименование юридического лица (полное официальное название, ОГРН, ИНН).
• Наименование и адрес зарубежного финансового учреждения (банк, брокер, иное).
• Номер(а) счета(ов) и/или вклада(ов).
• Валюта(ы) счета.
• Дата открытия (и, при необходимости, дата закрытия).
• Код основания: 1 – открытие счета, 2 – закрытие/изменение реквизитов.
• Контактные данные ответственного лица (ФИО, телефон, e‑mail).

Способы подачи уведомления

5.1 Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН)

Самый простой и быстрый способ – через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru:

1. Войдите в ЛКН, используя пароль и СМС‑код.
2. Перейдите в раздел «Уведомления» → «Отчетность по валютному контролю».
3. Выберите форму КДН‑1120107 (в электронном виде).
4. Заполните обязательные поля (см. пункт 4).
5. Прикрепите скан‑копию договора с банком (по желанию, но рекомендуется).
6. Подтвердите отправку – система сгенерирует подтверждающий PDF‑документ.

5.2 Подача через электронный сервис «Госуслуги»

Если у организации уже настроен доступ к Госуслуги для юридических лиц, уведомление можно отправить через соответствующий сервис «Отчетность по валютному регулированию».

5.3 Подача в бумажном виде

Для компаний, которые предпочитают традиционный способ, возможна подача бумажного уведомления:

1. Скачайте форму КДН‑1120107 с сайта ФНС.
2. Заполните её печатными буквами.
3. Подпишите документ печатью организации.
4. Отправьте в любую налоговую инспекцию по месту регистрации (почтовым отправлением с объявлением о вручении) или сдайте лично.

5.4 Сроки и подтверждение получения

После подачи в электронном виде система сразу выдаёт Квитанцию об отправке. При бумажной подаче следует сохранять копию отправления и трек‑номер.

Ответственность за несоблюдение сроков

• Штраф за несвоевременное уведомление – 5 % от суммы средств, находящихся на счёте (не менее 10 000 руб).
• Возможность наложения административного взыскания за уклонение от валютного контроля.
• При повторных нарушениях – до 30 % от суммы и/или приостановка деятельности.

Пошаговая инструкция для юридического лица

1. Соберите документы: договор с банком, выписку о счёте, копию устава (если требуется).
2. Определите форму подачи (электронная – предпочтительно).
3. Заполните форму КДН‑1120107 в ЛКН или в электронном сервисе Госуслуг.
4. Проверьте правильность данных (особенно коды валют и даты).
5. Отправьте уведомление и сохраните подтверждение отправки.
6. Контролируйте сроки – в случае закрытия счета подайте новое уведомление в течение месяца.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

8.1 Нужно ли уведомлять ФНС, если счёт открыт в дочерней компании за рубежом?

Да. Если дочерняя компания входит в международную группу, а российская материнская компания является резидентом, уведомление подаётся от имени материнской компании.

8.2 Можно ли объединить несколько счётов в одном уведомлении?

Да. В форме КДН‑1120107 предусмотрено несколько строк для указания разных счетов одного финансового учреждения.

8.3 Что делать, если срок уже прошёл?

Необходимо подать уведомление как можно быстрее и в сопроводительном письме указать причину просрочки. Возможен штраф, но раннее исправление смягчает санкцию.

8.4 Как узнать, в какой налоговой инспекции подавать уведомление?

Уведомление может быть подано в любую инспекцию ФНС по месту регистрации юридического лица. При электронном способе выбираете любой доступный пункт.

8.5 Как отследить статус рассмотрения уведомления?

В ЛКН есть раздел «Мои обращения», где отображается статус (принято, находится в обработке, отклонено).

Практический пример

Ситуация: ООО «ТехИнвест» открыло в мае 2024 г. счёт в банке «HSBC» (Великобритания) в валюте GBP. Счёт будет использоваться для оплаты поставок из ЕС.

Пошаговые действия:

1. Получили договор с HSBC и выписку о открытии счета (Дата ).
2. В ЛКН выбрали «Уведомления → Открытие зарубежного счета».
3. Заполнили форму:
   • Наименование: ООО «ТехИнвест», ОГРН 1122334455667, ИНН 7701234567.
   • Банк: HSBC, London, United Kingdom.
   • Номер счета: 12345678‑GB.
   • Валюта: GBP.
   • Дата открытия: .
   • Код основания: 1 (открытие).
4. Прикрепили скан договора.
5. Отправили уведомление – в пределах месяца.
6. Сохранили полученную квитанцию (№ 2024‑05‑28‑001).

В случае закрытия счета  г. ООО «ТехИнвест» отправит новое уведомление до  г., указав код основания 2.

Соблюдение требований по уведомлению ФНС об открытии, закрытии и изменении реквизитов зарубежных счетов – обязательный элемент валютного контроля для юридических лиц в России. Благодаря электронному кабинету процесс стал быстрым и прозрачным: достаточно собрать необходимые данные, заполнить форму КДН‑1120107 и отправить её в течение месяца. Несоблюдение сроков влечёт финансовые штрафы и административные санкции, поэтому рекомендуется вести календарный контроль за датами открытия/закрытия счетов и планировать уведомления заранее.

При возникновении вопросов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или воспользоваться бесплатными онлайн‑консультациями, например, через сервис nalog-prosto.ru.

Дата публикации:  г.