С 2024 года в Донецкой Народной Республике (ДНР) введены новые правила расчёта и уплаты земельного налога. В статье рассмотрены:

• законодательная база;
• ставки налога для юридических и физических лиц;
• порядок расчёта (использование кадастровой стоимости);
• сроки и порядок уплаты;
• льготы и особые режимы (сельхозпроизводители, некоммерческие объединения);
• практические рекомендации и типовые формы оплаты.

Законодательная база

Основными нормативными актами, регулирующими земельный налог в ДНР, являются:

1. Федеральный закон РФ № 67‑ФЗ от  г. «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации» (применяется и в новых регионах).
2. Региональные постановления ДНР о налоге на имущество и земельном налоге (утверждены в 2023‑2024 гг.)
3. Приказы ФНС России, адаптированные к новому порядку расчёта кадастровой стоимости (данные ЕГРН).

С 1 января 2024 г. в ДНР обязаны использовать кадастровую стоимость земельных участков, указанную в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на начало налогового периода.

Кто обязан платить земельный налог?

Юридические лица

Все организации, имеющие в собственности или аренде земельные участки, обязаны уплачивать налог. Исключения:

• некоммерческие садоводческие, огороднические и дачные объединения (юр‑лица) – налоговые ставки могут быть снижены или отменены;
• сельхозпроизводители, зарегистрированные в ДНР, платят только половину начисленного налога (согласно региональному льготному режиму).

Физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП)

Для физических лиц в новых регионах (включая ДНР) освобождение от земельного налога сохраняется, однако в 2024 г. часть льготных условий была отменена, поэтому следует проверять наличие конкретных льгот в муниципальном бюджете.

Ставки налога

Ставка налога определяется в процентах от кадастровой стоимости земельного участка. На 2024‑2025 годы действуют следующие базовые ставки:

Для сельхозпроизводителей ставка автоматически уменьшается вдвое (пример: 0,15 % → 0,075 %).

Порядок расчёта налога

Расчёт земельного налога в ДНР производится по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Коэффициент площади

Где:

• Кадастровая стоимость – стоимость, указанная в ЕГРН на (для расчёта за 2024 год) и на (для расчёта за 2025 год).
• Ставка – установленная региональными нормативами (см. раздел 3).
• Коэффициент владения – применяется, если участок находился в собственности не весь календарный год (пропорционально времени владения).
• Коэффициент площади – используется при расчёте доли в совместном владении (например, в дачном кооперативе).

Важно: при изменении кадастровой стоимости в течение года (например, после исправления ошибок в реестре) организация обязана уплатить недоимку за оставшийся период.

Сроки уплаты

Юридические лица

Налог уплачивается в четыре равные части в течение календарного года. Крайние сроки:

• 22 февраля;
• 22 мая;
• 22 августа;
• 22 ноября.

Если налог был начислен за предыдущий год, последний платёж следует выполнить не позднее 28 февраля следующего года.

Физические лица и ИП

Уплата производится единовременно до 1 декабря года, следующего за отчётным (например, налог за 2024 год – до 1 декабря 2025 года).

Льготы и специальные режимы

Сельхозпроизводители

Сельхозпроизводители, зарегистрированные в ДНР, уплачивают только половину начисленного налога. Для получения льготы необходимо предоставить:

1. Справку о статусе сельхозпроизводителя (выданную органом управления сельским хозяйством ДНР);
2. Документы, подтверждающие право собственности или аренды земельного участка;
3. Кадастровый паспорт участка.

Некоммерческие садоводческие и дачные объединения

Для таких объединений предусмотрено полное освобождение от налога, если они:

• зарегистрированы как некоммерческие юридические лица;
• используют землю исключительно под садоводство, огородничество или дачную деятельность;
• не получают доход от коммерческой деятельности на участке.

Освобождение физических лиц

Физические лица могут пользоваться освобождением, если:

• участок находится в муниципальном фонде и используется под личные нужды;
• владелец имеет статус пенсионера, ветерана или инвалида (при наличии регионального постановления).

Порядок подачи деклараций и оплаты

Декларация

Для юридических лиц декларация по земельному налогу в 2024 году не требуется. Налоговый орган формирует уведомление автоматически на основании данных ЕГРН и кадастровой стоимости.

Платёжные реквизиты

Оплата производится в бюджетный счёт муниципального образования, где расположен участок. При оплате необходимо указать:

• Код бюджетной классификации (КБК) – 1###-###-####10100100 (пример для ДНР, уточняйте в локальном приказе);
• ИНН организации (для юридических лиц) или ИНН физического лица;
• Номер налогового уведомления (полученного в электронном виде или по почте);
• Код платежа (по ставке и периоду).

Оплата может быть произведена:

• через банковскую онлайн‑систему (интернет‑банк, мобильное приложение);
• в терминалах самообслуживания;
• в отделениях банков по реквизитам, полученным в налоговом уведомлении.

Пеня и штрафы

При просрочке уплаты начисляются:

• Пени – 1 % от суммы налога за каждый просроченный месяц;
• Штраф – 20 % от суммы налога за каждый случай уклонения от уплаты.

Практические рекомендации

1. Проверьте кадастровую стоимость в ЕГРН сразу после её обновления (обычно 01.01. каждого года). При обнаружении ошибок – подайте заявление об их исправлении.
2. Сохраняйте все уведомления и подтверждения оплаты (скриншоты, банковские выписки) – они могут потребоваться в случае проверки.
3. Если вы сельхозпроизводитель, заранее подготовьте справку о статусе и приложите её к платёжному поручению.
4. Для некоммерческих объединений рекомендуется оформить отдельный договор аренды/собственности, чтобы в случае аудита доказать отсутствие коммерческой деятельности.
5. Следите за изменениями в региональном законодательстве – в 2025‑2026 годах планируются корректировки ставок и порядка расчёта.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать декларацию по земельному налогу, если я ИП?

Для ИП, как и для физических лиц, декларация не требуется. Достаточно оплатить налог до 1 декабря следующего года по полученному уведомлению.

Как узнать, входит ли мой участок в льготную категорию?

Обратитесь в муниципальный отдел налоговой службы ДНР с запросом о статусе участка. При наличии льготных оснований вам будет выдано соответствующее подтверждение.

Что делать, если кадастровая стоимость участка увеличилась после исправления ошибки?

Необходимо пересчитать налог с учётом новой стоимости и уплатить недоимку до следующего платежного периода (не позднее 22 февраля). При невозможности оплаты сразу – подайте заявление о рассрочке.

Можно ли платить налог за несколько кварталов одновременно?

Да, юридические лица могут внести единовременную оплату за все четыре квартала, указав в платёжном поручении соответствующий код периода.

Уплата земельного налога в ДНР в 2024‑2026 годах стала более прозрачной благодаря использованию кадастровой стоимости и чётко определённым срокам платежей. При правильном учёте:

• организации избегают штрафов и пени;
• сельхозпроизводители экономят до 50 % налога;
• некоммерческие объединения могут полностью освободиться от уплаты.

Рекомендуем регулярно проверять данные в ЕГРН, следить за региональными нормативными актами и своевременно оплачивать налог, чтобы избежать финансовых санкций.

Дата актуализации информации: 19 апреля 2026 г.