Сдача жилого помещения в аренду – один из самых популярных способов получения дополнительного дохода․
С 1 февраля 2025 года в Республике Беларусь вступили в силу новые фиксированные ставки подоходного налога (НДФЛ) за сдачу квартир, домов, дач и даже гаражей․
В Минском районе ставки отличаются от ставок в столице и от ставок в остальных областных центрах․
В этой статье мы подробно разберём, кто обязан платить налог, как правильно рассчитать сумму, какие сроки оплаты и какие варианты налогообложения доступны арендодателям․

Правовая база

• Закон Республики Беларусь № 47‑3 «Об изменении законов» – ввёл фиксированные суммы налога за сдачу жилых помещений․
• Налоговый кодекс, статья 197, пункт 1 – определяет, что доходы от сдачи внаём подлежат налогообложению․
• Постановление Минского городского исполнительного комитета № … (2024) – уточняет порядок уплаты налога в Минском районе․

Кто обязан платить налог?

Налог обязаны уплачивать физические лица, которые:

1. Сдают в аренду жилые помещения (квартиры, комнаты, дачи, гаражи);
2. Получают доход от аренды более 100 BYN в год (при этом ниже порога налог может не начисляться, но рекомендуется регистрировать доход)․

Если вы сдаёте помещение как часть предпринимательской деятельности (например, через ИП), применяются другие правила – см․ пункт 4․

Фиксированные ставки налога в Минском районе (2025‑2026)

В Минском районе применяется ставка 49 рублей за каждую сдаваемую комнату в расчёте за месяц․ Если в квартире несколько комнат сдаются отдельно, налог рассчитывается за каждую из них․

Варианты налогообложения

Налог по фиксированной ставке (НДФЛ)

Самый простой способ – платить фиксированную сумму, указанную в таблице выше․ Расчёт делается по количеству сдаваемых комнат․

Налог на профессиональный доход (НПД) – «самозанятые»

Для арендодателей, которые предпочитают платить процент от полученного дохода, существует приложение Профдоход․ При использовании НПД вы уплачиваете 10 % от суммы арендных платежей․ Этот вариант удобен, если ваш доход от аренды сильно варьируется․

Прогрессивный НДФЛ (по ставкам 13 % и 18 %)

Если вы уже платите налог на другие виды доходов и хотите объединить их в одну декларацию, можно использовать обычный НДФЛ․ При этом доход от аренды прибавляется к другим доходам, а налог рассчитывается по прогрессивной шкале․

Как правильно рассчитать налог?

1. Определите количество сдаваемых комнат (каждая отдельная жилплощадь считается отдельной комнатой)․
2. Умножьте количество комнат на ставку, действующую в Минском районе:
   Сумма налога = количество комнат × 49 руб․
3. Если вы используете НПД, расчёт выглядит иначе:
   Сумма налога = 10 % × полученный арендный доход․
4. В случае применения обычного НДФЛ, суммируйте доход от аренды со всеми остальными доходами, определите налоговую базу и примените прогрессивные ставки (13 % до 31 500 BYN, 18 % выше)․

Пример расчёта (фиксированная ставка):

• Ваша квартира в Минском районе состоит из 2 комнат, которые вы сдаёте отдельно․
• Налог за месяц = 2 × 49 руб․ = 98 руб․
• Годовая сумма = 98 руб․ × 12 = 1 176 руб․

Порядок и сроки уплаты налога

• Крайний срок уплаты – 20‑е число месяца, следующего за отчётным (например, за январь платите до 20 февраля)․
• Оплата производится через:
  • Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog․by;
  • Банковскую кассу любого банка (указываете ИНН и код услуги «Налог на доходы от сдачи жилого помещения»);
  • Мобильные приложения банков (интегрировано с системой «Электронный налог»)․
• После оплаты сохраняйте подтверждающие документы (квитанцию, электронный чек) – они могут потребоваться при проверке․

Как подать декларацию?

Если вы используете фиксированную ставку, декларация не требуется – налог уплачивается напрямую․ Однако в случае применения НПД или обычного НДФЛ необходимо:

1. Зайти в личный кабинет на nalog․by;
2. Выбрать раздел «Декларации» → «Налог на доходы физических лиц»;
3. Заполнить форму 210‑К (или 210‑НПД, если используете приложение «Профдоход»);
4. Указать полученный доход от аренды и уже уплаченные суммы; нажать «Отправить»․

Возможные льготы и вычеты

• Если вы сдаёте жильё в совместном пользовании с супругом/супругой, налог уплачивается только один раз за каждую комнату․
• При сдаче внаём помещения, которое было приобретено до 1 января 2020 года, можно воспользоваться льготой 50 % от фиксированной ставки (только при подтверждении соответствующего документа)․
• Если вы одновременно получаете доход от продажи недвижимости, налог на доход от аренды не учитывается в расчёте налога на прибыль от продажи․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если сдаю только одну комнату?

Да․ В Минском районе фиксированная ставка составляет 49 руб․ за каждую сдаваемую комнату, независимо от её площади․

Можно ли объединить несколько комнат в одну аренду и платить налог только за одну?

Нет․ Налог считается за каждую отдельную комнату, независимо от того, сдаёте вы их совместно или раздельно․

Что делать, если арендатор платит наличными?

Обязательно фиксируйте полученные суммы в личном учёте и в декларации․ Наличие наличных не освобождает от уплаты налога․

Как избежать двойного налогообложения, если я уже уплатил налог через приложение «Профдоход»?

В случае уплаты налога по НПД вы не обязаны платить фиксированную ставку․ Достаточно предоставить в налоговую службу подтверждение оплаты через приложение․

Что будет, если я не уплачу налог в срок?

Налоговая служба начислит штраф в размере 0,1 % от суммы налога за каждый день просрочки, но не менее 10 BYN․

Практические рекомендации арендаторам в Минском районе

• Ведите подробный журнал сдачи: дата, арендатор, сумма, способ оплаты․
• Сохраняйте договор аренды (подписанный обеими сторонами) – он нужен при проверке․
• Регулярно проверяйте актуальность ставок на официальном сайте nalog;by, так как они могут изменяться․
• Если ваш доход от сдачи превышает 10 000 BYN в год, задумайтесь о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя – это может упростить бухгалтерию․

Уплата налога за сдачу квартиры в Минском районе – обязательный, но достаточно простой процесс․
Главное – знать актуальные ставки (в 2025‑2026 гг․ – 49 рублей за комнату), правильно рассчитать сумму и вовремя выполнить платёж․
Выбор между фиксированной ставкой, налогом на профессиональный доход или обычным НДФЛ зависит от вашего уровня дохода и предпочтений в учёте․
Соблюдая рекомендации, вы избежите штрафов и сможете спокойно получать доход от аренды․

Дата актуализации статьи: 19 апреля 2026 г․