Ключевые изменения 2026 года
С 1 января 2026 года вступили в силу дополнительные нормы Налогового кодекса РФ, затрагивающие все сделки с долями жилой недвижимости. Поправки коснулись порядка исчисления налоговой базы, сроков уплаты и обязательного уведомления ФНС.
Когда возникает налоговое обязательство?
- Минимальный срок владения. Если доля находилась во владении менее минимального предельного срока (в 2026 году он составляет 5 лет для граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ, и 3 года для резидентов), доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13 %.
- Исключение. Срок 3 года сохраняется для долей, полученных:
- по наследству или в дар от членов семьи;
- в результате приватизации;
- по договору пожизненного содержания.
Как рассчитать налог
Налоговая база определяется как разница между доходом от продажи и документально подтверждёнными расходами на приобретение доли. Если приобретение не отражено в документах, применяется вычет 1 000 000 руб.
Пример расчёта
Иван продал долю в квартире за 2 500 000 руб., приобретённую год назад за 2 000 000 руб.:
- Налоговая база: 2 500 000 – 2 000 000 = 500 000 руб.
- НДФЛ: 500 000 × 13 % = 65 000 руб.
Порядок уплаты в 2026 году
- Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года.
- Уплатить налог до 15 июля 2027 года.
- Форма декларации обновлена: добавлена вкладка «Доли в недвижимости».
Особенности для продажи доли несовершеннолетнему
Если доля продаётся ребёнку до 18 лет, необходимо разрешение органа опеки и обязательное размещение средств на специальном счёте до достижения совершеннолетия. Налог платит родитель (законный представитель), подающий декларацию от имени ребёнка.
Советы по минимизации налога
- Документально подтвердите все расходы на долю (ДДУ, ипотека, ремонт).
- Если доля дешевле 1 000 000 руб. и владение менее 3 лет, используйте вычет вместо расходов.
- Для долей, полученных по наследству, применяйте оценку кадастровой стоимости на дату открытия наследства как подтверждение расходов.
Штрафы и последствия несвоевременной уплаты
Неподача декларации — штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 %. За неуплату налога — пени 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Информация актуальна на 19 апреля 2026 г. Перед сделкой рекомендуем уточнить детали у налогового консультанта или в ФНС.