Получить в подарок квартиру — это радостное событие, но вместе с тем возникает вопрос о налоговых обязательствах. В 2026 году правила налогообложения подаренной недвижимости в России остаются прежними, однако в последние годы внесены важные изменения, которые необходимо учитывать.

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ (ч. 2 ст. 224): определяет порядок налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ) от дарения имущества.
• Приказ ФНС России № ЕД‑7‑14/438 от 4 июня 2024 года, вступивший в силу 1 ноября 2024 года, устанавливает форму и сроки уведомления налоговых органов о сделках дарения.
• Семейный кодекс РФ: определяет, кто считается близким родственником и может претендовать на освобождение от налога.

Что изменилось в 2024‑2025 годах?

С 1 ноября 2024 года нотариусы обязаны в течение пяти дней после оформления договора дарения уведомлять налоговую службу, указывая степень родства сторон. Эта информация теперь автоматически попадает в налоговый реестр, что упрощает проверку наличия налоговых обязательств.

Кто обязан платить налог?

Налог на дарение недвижимости платит одаряемый (т.е. получатель квартиры). У дарителя налоговых обязательств нет.

Исключения:

• Если даритель и одаряемый являются близкими родственниками (супруги, родители‑дети, бабушки‑дедушки‑внуки, братья‑сестры, дяди‑тёти‑племянники), налог не взимается.
• Дарение несовершеннолетнему (до 14 лет) тоже не облагается, но договор подписывает его законный представитель.
• В случае дарения коммерческой недвижимости правила могут отличаться (см. раздел 7).

Ставка налога и база его расчёта

Кадастровая стоимость (КС) определяется по данным Росреестра. При расчёте налога учитывается только часть стоимости, превышающая необлагаемый минимум в 2 млн рублей (постановление ФНС от 2023 года). Если КС ≤ 2 млн руб., налог платить не нужно.

Пример расчёта

1. Кадастровая стоимость квартиры — 3 500 000 руб.
2. Необлагаемый минимум — 2 000 000 руб.
3. Налогооблагаемая база = 3 500 000 – 2 000 000 = 1 500 000 руб.
4. Ставка = 13 % → налог = 1 500 000 × 0,13 = 195 000 руб.

Как и когда платить налог?

• Срок уплаты — в течение 30 дней с даты получения имущества (дата регистрации права собственности в Росреестре).
• Оплата производится через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в банковском отделении по реквизитам, указанным в уведомлении.
• После оплаты необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ (если налог уплачивается) в налоговый орган по месту жительства.

Уведомление нотариуса

Благодаря приказу ФНС от 2024 года, нотариус в течение пяти дней после подписания договора дарения отправляет в налоговый орган форму «Уведомление о праве на наследство и о дарении». В ней указывается степень родства, что ускоряет проверку освобождения от налога.

Особые случаи

5.1 Дарение несовершеннолетнему

Для детей до 14 лет договор дарения подписывает их законный представитель (родитель, опекун). Налог не взимается, но при последующей продаже квартиры полученный доход подлежит налогообложению, если владелец будет старше 14 лет.

5.2 Дарение коммерческой недвижимости

Для нежилых объектов (офисы, торговые помещения) применяется общая ставка НДФЛ 13 % (резиденты) без освобождения по родству, если не предусмотрено отдельными нормативными актами. База – кадастровая стоимость на 1 января года дарения.

5.3 Продажа подаренной квартиры

Если одаряемый решает продать полученную в дар квартиру, он может воспользоваться вычетом:

• Если при получении был уплачен НДФЛ, уплаченная сумма вычитается из налога при продаже.
• При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее трёх лет, налог рассчитывается от разницы между продажной ценой и кадастровой стоимостью (с учётом вычета 2 млн руб.).

Пошаговая инструкция для одаряемого

1. Проверьте степень родства. Если вы – близкий родственник, налог не нужен.
2. Узнайте кадастровую стоимость квартиры на 1 января года дарения (через сервис Росреестра).
3. Сравните её с необлагаемым минимумом 2 млн руб. Если стоимость ниже – налог платить не требуется.
4. Если стоимость превышает минимум, рассчитайте налог (13 % от разницы).
5. Оплатите налог в течение 30 дней с даты регистрации права собственности.
6. Подайте декларацию 3‑НДФЛ в налоговую службу по месту жительства.
7. Сохраните все документы (договор дарения, акт регистрации, квитанцию об оплате налога) – они могут потребоваться при продаже квартиры.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить налог, если квартира подарена от дяди племяннику?

Нет, потому что дядя и племянник относятся к категории близких родственников (по статье 24 Семейного кодекса). Налог не взимаеться.

Вопрос: Какой документ подтверждает отсутствие налоговых обязательств?

Отсутствие налога фиксируется в справке из налоговой службы, полученной после подачи декларации 3‑НДФЛ (если налог не был уплачен) или в уведомлении нотариуса, где указана степень родства.

Вопрос: Можно ли уменьшить налог, если квартира была приобретена давно?

Снижение налога возможно только за счёт необлагаемого минимума 2 млн руб. Дата покупки не влияет, если квартира подарена в 2026 году.

Вопрос: Нужно ли платить налог, если я получил квартиру в дар от друга?

Да. Друзья не являются близкими родственниками, поэтому применяется ставка 13 % от кадастровой стоимости, превышающей 2 млн руб.

Вопрос: Что делать, если я уже уплатил налог, а потом выяснилось, что являюсь близким родственником?

Можно подать заявление в налоговый орган о возврате излишне уплаченного налога. Потребуется подтверждающий документ о степени родства (свидетельство о рождении, браке и т.п.).

Практические рекомендации

• Всегда проверяйте актуальную кадастровую стоимость по официальному порталу Росреестра.
• Сохраняйте копию приказа ФНС № ЕД‑7‑14/438 — он подтверждает, что нотариус уведомил налоговую службу.
• Если вы планируете продавать подаренную квартиру, учитывайте возможность вычета уплаченного налога при продаже.
• Для коммерческих объектов рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом, так как правила могут отличаться в зависимости от региона.

Уплата налога с подаренной квартиры в 2026 году – процесс довольно простой, если знать основные правила:

• Налог платит получатель.
• Близкие родственники освобождаются от налога.
• База налога – кадастровая стоимость на 1 января года дарения, за вычетом 2 млн руб.
• Ставка — 13 % (для резидентов).
• Срок оплаты — 30 дней с даты регистрации права собственности.

Соблюдая эти правила и используя чек‑лист, приведённый выше, вы избежите неприятных сюрпризов со стороны налоговых органов и сможете спокойно наслаждаться своим новым жильём.

Дата публикации: 19 апреля 2026 года. Информация актуальна на момент написания и основана на официальных источниках ФНС, Приказе № ЕД‑7‑14/438 и публикациях ведущих финансовых изданий.