Начиная с 2024 года переходный период, когда можно было уплатить авансовый платёж по налогу платёжным поручением со статусом «02» без подачи уведомления, полностью завершён. С 2024-го и по 2026 год включительно компании и ИП обязаны подавать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов/авансовых платежей (КНД 1110355) в установленные сроки, за исключением специально оговорённых случаев. Ниже приведён подробный алгоритм действий на 2026 год.
Когда уведомление обязательно
Налоги на имущество, транспорт, землю
- Если в регионе установлены авансовые платежи, уведомления подаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- За 2025 год декларации по транспортному/земельному налогам не сдаются; вместо них подаётся только уведомление об исчисленной сумме налога и авансов.
УСН (упрощёнка)
- Авансовые платежи по УСН за I, II и III кварталы 2026 года необходимо доначислить и отразить в уведомлении, даже если сумма оказалась нулевой или отрицательной.
- Срок подачи уведомления, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом:
- за I квартал 2026 — до ;
- за II квартал — до ;
- за III квартал — до .
- Нулевое уведомление (сумма аванса = 0) сдавать не нужно, но налоговая всё равно увидит перечисленный аванс через ЕНП, если платёж поступил.
ЕНВД, ЕСХН, патенты
- По ЕНВД и ЕСХН авансовые платежи не делятся на квартал; поэтому уведомления по авансам не подаются.
- По патенту авансовые платежи уже включены в стоимость патента, дополнительных уведомлений не требуется.
Когда можно обойтись без уведомления
- НДС — в декларации по НДС уже отражаются авансовые платежи, отдельное уведомление не подаётся.
- Налог на прибыль при уплате авансов по фактической прибыли — достаточно своевременно перечислить сумму; уведомление об исчислении не предусмотрено.
- Переход на авансы по фактической прибыли требует единоразового уведомления не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Способы подачи уведомления в 2026 году
- Электронная подача через оператора (СБиС, Контур-Экстерн, КонсультантПлюс) — наиболее быстрый и предпочтительный способ.
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — доступен как юр.лицам, так и ИП.
- На бумаге — по-прежнему допускается, но налоговая может потребовать приёма в электронном виде при отсутствии технических проблем.
Как заполнить уведомление (памятка)
| Реквизит | Что указать |
|---|---|
| Код налога (КНД) | 1110355 (приказ ФНС России от № ЕД-7-8/1047, ред. ) |
| Отчётный период | 34/01 (I кв.), 34/02 (II кв.), 34/03 (III кв.) |
| Отчётный год | 2026 |
| КБК | Бюджетная классификация конкретного налога (например, 182 1 06 01012 02 1000 110 — налог на имущество) |
| Рассчитанная к уплате за квартал, округлённая до рублей |
Ответы на частые вопросы
Вопрос:
Не подано уведомление по авансовому платежу УСН за II квартал 2025. Как избежать штрафа?
Ответ: Подайте уведомление сейчас. Штраф за неподачу составляет 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Пени за просрочку уплаты начислятся независимо от подачи уведомления. Уведомление лучше подать даже просроченным, чтобы налоговая зафиксировала ваши расчёты.
ИП на УСН «доходы минус расходы» в I квартале 2026 г. получил убыток. Нужно ли подавать уведомление?
Ответ: Нет. Если исчисленный аванс ≤ 0, уведомление подавать не обязательно, но можно подать нулевое ради «страховки».
Краткий чек-лист по авансам 2026 года
- Уточните в региональном законе, установлены ли авансы по имущественным налогам.
- Рассчитайте аванс за квартал.
- Заполните и подайте уведомление КНД 1110355 до 25-го числа следующего месяца.
- Уплатите аванс в срок (до 25-го).
- Сохраните квитанцию/платёжку и квитанцию о приёме уведомления.