Земельный налог, один из основных обязательных платежей, которые должны уплачивать как физические, так и юридические лица, владеющие земельными участками. Ниже разберёмся, какой налоговый период действует в 2024 и 2025 годах, какие изменения вступили в силу и чем отличаються правила для граждан и организаций.

Что такое налоговый период по земельному налогу?

Согласно гл. 31 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по земельному налогу являеться:

• Календарный год — для всех налогоплательщиков, независимо от формы собственности.

То есть, расчёт и уплата земельного налога производятся раз в год, исходя из сведений на 1 января текущего календарного года.

Ключевые изменения с 1 января 2024 года

С начала 2024 года вступили в силу поправки в НК РФ, которые затронули:

1. Методику расчёта налоговой базы, теперь она определяется отдельно для каждой доли в праве общей долевой собственности.
2. Ограничение роста налога — сумма земельного налога за 2024 год не может превышать более чем на 10 % сумму налога за предыдущий год (при неизменном участке и его кадастровой стоимости).
3. Новые ставки и льготы — регионы получили право вводить дополнительные льготы или повышать ставки, но в пределах федеральных ограничений.

Сроки уплаты для физических лиц

Физические лица получают налоговое уведомление от ФНС и должны оплатить земельный налог:

• не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Пример: за 2023 год платёж должен быть внесён до 2 декабря 2024 года (перенос с 1 декабря на 2 декабря связан с выходным днём).

Сроки уплаты для юридических лиц

Организации рассчитывают земельный налог самостоятельно и уплачивают:

• Единым налоговым платежом (ЕНП) — в составе авансовых платежей по итогам I, II и III кварталов;
• Окончательную сумму — до 28 февраля года, следующего за налоговым периодом.

С 2023 года юрлица сдают налоговую декларацию единожды за год, без квартальной отчётности.

Как получить уведомление и оплатить

ФНС начала массовую рассылку уведомлений за 2024 год в сентябре 2025 года. Получить уведомление можно:

• в личном кабинете Госуслуг (с июля 2023 года доступна оплата прямо в сервисе);
• через электронную почту, если включены уведомления;
• в бумажном виде — по почте или в отделении ФНС.

Особенности льготного периода для застройщиков

Для застройщиков, использующих земельные участки под жилищное строительство, могут действовать:

• льготные ставки или
• отсрочка уплаты налога на период строительства.

Областные и муниципальные власти вправе продлевать льготный период — такое решение уже принимали ряд регионов в декабре 2024 года.

Что делать, если сумма налога кажется завышенной?

Если в уведомлении указана ошибочная кадастровая стоимость или налог рассчитан с нарушениями, можно:

1. Подать заявление о несогласии в любой офис ФНС или онлайн через сайт или приложение.
2. Обжаловать кадастровую стоимость в Росреестре или через суд.

Где узнать больше?

Официальный сайт ФНС России, раздел «Земельный налог», или мобильное приложение «ФНС». Не забудьте включить push-уведомления, чтобы своевременно получать напоминания.