Ситуация: гражданин уже вышел на пенсию, а в собственности у него числятся две квартиры. Какие налоги нужно платить, а от каких можно освободиться? Ниже — самая свежая и подробная инструкция по действующему российскому законодательству (с учётом изменений 2025–2026 годов).
Главное правило: льгота — только на ОДИН объект каждого типа
Согласно ст. 407 НК РФ пенсионеры (и некоторые другие категории льготников) полностью освобождаются от уплаты имущественного налога физлиц, но не со всего имущества, а:
- по одной квартире или её доле;
- по одному жилому дому или части дома;
- по одному гаражу/машино-месту;
- по одной комнате и т.д.
Количество объектов не ограничено, но льгота «сгорает» на один объект каждого вида. Остальное имущество облагается по общим ставкам.
Пример «две квартиры»
Кейс:
- Квартира 1, 45 м², кадастровая стоимость 3 500 000 ₽, доля 100 %.
- Квартира 2 — 62 м², кадастровая стоимость 5 100 000 ₽, доля 100 %.
Что делает налоговая:
- Автоматически применяет льготу к той квартире, налоговая база которой больше (обычно дороже).
- Для второй квартиры пенсионер получит обычное уведомление и должен будет заплатить налог.
Если вы хотите самостоятельно выбрать, за какую именно квартиру не платить, подайте в ИФНС заявление до 31 декабря текущего года (через личный кабинет, МФЦ или почтой).
Как рассчитать налог на «вторую» квартиру
Формула:
Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) × Доля × Ставка × Коэффициент
- Вычет для квартиры — 20 м² площади.
- Ставка в большинстве регионов — 0,1 % от кадастровой стоимости.
- Коэффициент переходного периода в 2026 году — 0,8 (постепенно повышается к 1,0).
Пример расчёта (квартира 2):
- Налоговая база: 5 100 000 ₽ ÷ 62 м² × (62 – 20) = 3 445 161 ₽.
- Налог: 3 445 161 ₽ × 0,1 % × 0,8 = 2 756 ₽ за 2025 год.
Как пенсионеру оформить льготу
- Подготовьте документы: паспорт, СНИЛС, пенсионное удостоверение или выписка из ПФР, свидетельства/ЕГРН на квартиры.
- Выберите объект, за который хотите не платить.
- Подайте заявление:
• онлайн в личном кабинете ФНС;
• через портал «Госуслуги»;
• лично в ИФНС или МФЦ. - Сроки: до 31 декабря года, за который нужна льгота.
Если заявление не подано, ИФНС самостоятельно освободит от налога объект с максимальной суммой налога.
Дополнительные часто задаваемые вопросы
Есть квартира и дом — платить налог не нужно?
Да. Квартира и дом — разные типы объектов, поэтому пенсионер освобождается и по квартире, и по дому, налога не будет.
В одной квартире доля ½, в другой ¼ — как считается?
Льгота предоставляется на одну долю квартиры. Остальные доли в других квартирах облагаются налогом пропорционально размеру доли.
Что будет, если не платить за вторую квартиру?
Налоговая начислит пени (1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки) и может подать в суд.
Если у пенсионера 2 квартиры:
• льгота действует только на одну из них;
• за вторую квартиру налог платится в полном объёме;
• выбор объекта льготы остаётся за пенсионером — главное подать заявление вовремя.
Будьте внимательны к уведомлениям ФНС: с 2026 года приём заявлений онлайн стал обязательным для граждан, подключённых к «Госуслугам».
15:43