Торговый сбор – региональный налог, взимаемый за осуществление торговли, оказание услуг и выполнение работ на территории субъекта РФ.
Одним из обязательных этапов для плательщика является подача уведомления в налоговый орган о начале (или изменении) деятельности, подпадающей под действие сбора.
Что такое торговый сбор
Основные положения
Торговый сбор регулируется Налоговым кодексом РФ и региональными законами.
Сбор уплачивается:
- физическими лицами‑предпринимателями (ИП),
- юридическими лицами,
- организациями, не имеющими статуса плательщика НДС, если их доход от торговли превышает установленный региональный порог.
Кому необходимо подавать уведомление
Физические лица‑предприниматели (ИП)
Уведомление подаётся в случае:
- регистрации ИП, если планируется торговая деятельность;
- изменения вида деятельности (добавление или исключение кодов ОКВЭД, связанных с торговлей);
- перевода из режима упрощённой системы налогообложения в режим торгового сбора.
Юридические лица
Для компаний уведомление необходимо, когда:
- создаётся новое юридическое лицо, планирующее вести торговлю;
- изменяется уставный (основной) вид деятельности;
- переходим с общего режима налогообложения на уплату торгового сбора.
Сроки подачи уведомления
Согласно региональному законодательству, уведомление о начале облагаемой деятельности должно быть подано не позднее 5 рабочих дней с момента, когда фактически началась торговля или оказание услуг.
- Открытие нового бизнеса – в течение 5 дней после даты начала деятельности.
- Изменение вида деятельности – в течение 5 дней с момента внесения изменений в устав/регистрационные документы.
- Прекращение деятельности – в течение 5 дней после даты прекращения торговой деятельности.
Особые случаи
- Если торговля начинается в первый день месяца, но уведомление подаётся позже, налоговый орган может начислить штраф за просрочку.
- При переходе с другой системы налогообложения (УСН, ОСНО) на торговый сбор срок уведомления сохраняется – 5 рабочих дней.
- В некоторых регионах (например, в Москве, Санкт‑Петербурге) установлен более строгий срок – 3 рабочих дня. Необходимо уточнять в локальном налоговом акте.
Как правильно оформить уведомление
Для подачи уведомления следует выполнить следующие шаги:
- Подготовить заявление в установленной форме (форма № ПУ-1 или электронная форма через ЛКПН).
- Указать в заявлении:
- полные реквизиты плательщика (ИНН, ОГРН/ОГРНИП, юридический/физический адрес);
- виды экономической деятельности по кодам ОКВЭД, подпадающие под торговый сбор;
- дату начала (или изменения) деятельности;
- контактные данные ответственного лица.
- Приложить копии документов, подтверждающих право на осуществление деятельности (свидетельство о регистрации, устав, договор аренды помещения и т.д.).
- Подать заявление в налоговый орган:
- лично в отделение ФНС по месту регистрации;
- по почте с описью вложения;
- в электронном виде через портал nalog.ru (рекомендовано).
- Получить подтверждение о приеме уведомления (квитанцию, электронный акт приема‑передачи).
Необходимые документы
- Заявление — форма ПУ‑1 (или электронный эквивалент);
- Копия свидетельства о регистрации ИП/ООО;
- Устав (для юридических лиц) или выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
- Договор аренды или иной документ, подтверждающий право пользования помещением, где будет осуществляться торговля;
- Документы, подтверждающие квалификацию (при необходимости, лицензии, сертификаты).
Последствия несвоевременной подачи уведомления
Несоблюдение сроков влечёт за собой административную ответственность:
- Штраф — от 5 % до 30 % от суммы налога, подлежащего уплате за просроченный период;
- Начисление пени за каждый день просрочки;
- Возможность привлечения к ответственности за уклонение от уплаты налогов (в случае систематических нарушений).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли подавать уведомление, если я только планирую открыть магазин, но ещё не начал торговлю?
Уведомление подаётся только после фактического начала деятельности. Планировать открытие можно без уведомления, но следует помнить, что отсчёт пятидневного срока начинается с первой продажи.
Можно ли подать уведомление одновременно с регистрацией ИП?
Да. При подаче заявления о государственной регистрации ИП в поле «виды деятельности» указываются коды ОКВЭД, относящиеся к торговому сбору. После получения свидетельства о регистрации уведомление считается поданным.
Как узнать, какие коды ОКВЭД подпадают под торговый сбор в моём регионе?
Список кодов публикуется в региональном законе о торговом сборе (обычно на официальных сайтах налоговой службы субъекта). Также можно уточнить у налогового инспектора.
Что делать, если я пропустил срок подачи уведомления?
Необходимо как можно быстрее подать уведомление и уплатить начисленные пени. При первой ошибке штраф может быть снижен, если добровольно исправить ситуацию.
Нужно ли подавать отдельное уведомление при закрытии магазина?
Да. При прекращении торговой деятельности уведомление о прекращении обязано быть подано в течение 5 рабочих дней.
Торговый сбор – важный элемент регионального налогообложения, и своевременное подачу уведомления о начале, изменении или прекращении торговой деятельности обязателен для всех плательщиков.
Соблюдая пятидневный срок, оформляя документы в соответствии с установленными формами и внимательно следя за изменениями в региональном законодательстве, вы избежите штрафов и сможете сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
Если остались вопросы, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в ваш региональный налоговый орган – они помогут уточнить детали, специфичные для вашего субъекта РФ.