Если вам подарили квартиру от тёти, вы обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Семейный кодекс РФ не включает тётю в перечень «близких родственников», поэтому льгота не применяется и налоговая база составляет 13 % от кадастровой стоимости квартиры. Ниже — подробная инструкция, как рассчитать сумму, подать декларацию и избежать штрафов.
Кто обязан платить налог?
- Одаряемый — то есть вы, получивший квартиру в дар от тёти.
- Даритель (тётя) ничего не платит — налоговое бремя полностью ложится на получателя подарка.
Как рассчитать сумму налога
- Определите кадастровую стоимость на 1 января года, в котором произошла регистрация перехода права собственности.
- Умножьте кадастровую стоимость на 13 %.
Пример:
Кадастровая стоимость квартиры = 3 000 000 ₽
НДФЛ = 3 000 000 ₽ × 13 % = 390 000 ₽
Важные сроки
| Действие | Срок |
|---|---|
| Подать декларацию 3-НДФЛ | до 30 апреля следующего за годом получения квартиры |
| Уплатить налог | до 15 июля того же года |
Как подать декларацию
Онлайн
- Через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.gov.ru.
- Подтверждение через ЭЦП (электронная подпись) или Госуслуги.
Лично
Заполните форму 3-НДФЛ на бумаге и подайте в ИФНС по месту жительства или через МФЦ.
Можно ли уменьшить налог?
Имущественный налоговый вычет
Не применяется к доходам от дарения, поэтому нельзя воспользоваться вычетом в 1 млн рублей.
Договор дарения
Если договор дарения не составлен, налоговая всё равно рассчитает налог из кадастровой стоимости. Попытка занизить цену в договоре неэффективна: ст. 214.10 НК РФ требует использовать именно кадастровую оценку.
Что будет за неуплату
- Штраф: 20 % от суммы неуплаченного налога (40 % при умышленном уклонении).
- Пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Арест счетов и имущества при долге свыше 10 000 ₽.
Частые вопросы
Можно ли оформить дарение как «куплю-продажу» и не платить налог?
Нет. Сделку, по сути являющуюся дарением, но оформленную как куплю-продажу, налоговая может квалифицировать как «притворную» (ст. 170 ГК РФ) и всё равно доначислит НДФЛ.
Что если кадастровая стоимость явно занижена?
Вы можете заказать независимую оценку. Если рыночная стоимость выше кадастровой более чем на 20 %, налог будет рассчитан от рыночной, но только после официального оспаривания.
Краткий чек-лист
- Узнайте кадастровую стоимость (публичная кадастровая карта или ЕГРН).
- Рассчитайте 13 % кадастровой стоимости.
- Заполните 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
- Оплатите налог до 15 июля.
- Сохраните платёжные документы и копию декларации.