В этой статье мы разберёмся, какую именно сумму нужно указывать в налоговой декларации 3-НДФЛ, если вы приобретали жильё в ипотеку, покупали объект долевого строительства или строили дом своими силами․ Важно: во всех случаях речь идёт о максимальной сумме вычета в 2 000 000 рублей, но подтверждаемые расходы могут быть больше — мы объясним, что именно «вписывать» в декларацию․

Основное правило: указываем фактически понесённые расходы, но не более лимита

В строке 080 раздела 2 формы 3-НДФЛ проставляется сумма фактически произведённых расходов на приобретение или строительство объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей․ Это значит:

• Если квартира стоит 1 800 000 рублей, указываем 1 800 000․
• Если квартира стоит 2 500 000 рублей, указываем только 2 000 000, значение лимита․
• Если доходы за год меньше 2 000 000 рублей, то в текущем году вычет ограничивается доходами, а «недобранную» часть переносим на следующий год․

Что считается «расходами» при покупке готового жилья

При покупке квартиры/дома с рук:

1. Стоимость объекта по договору купли-продажи (включая долю в праве)․
2. Акт приёма-передачи, подтверждающий факт передачи жилья․
3. Дополнительные расходы НЕ входят: комиссии риелторов, страхование жизни, стоимость оформления — их в вычет не включают․

Если жилье приобретено в ипотеку, к основной сумме расходов добавляется отдельный вычет по процентам (см․ раздел 4)․

Долевое строительство (ДДУ / ЖСК) — как учесть ремонт

Если в договоре указано, что объект передаётся без отделки, вы имеете право включить в вычет:

• Цена ДДУ/ЖСК;
• Расходы на ремонт и отделку, включая черновые материалы, сантехнику, электрику, двери, окна;
• Только после подписания акта приёма-передачи — до этого момента ремонтные расходы не принимаются к вычету;

Пример:

Цена квартиры по ДДУ — 1 600 000 руб․
Ремонт и материалы — 450 000 руб․
Общая сумма расходов = 2 050 000 руб․
В строке 080 ставим 2 000 000 руб․ — максимальный лимит․

Ипотечный вычет: проценты учитываются отдельно

Основной вычет по стоимости жилья и вычет по процентам — две разные «корзины»․

То есть, если вы купили квартиру за 2 200 000 рублей в ипотеку и уплатили 600 000 рублей процентов, то:

• в строке 080 указываем 2 000 000 руб․ (основной вычет);
• в строке 130 формы 3-НДФЛ указываем 600 000 руб․ (проценты)․

Индивидуальное домостроительство, какие документы нужны

Вычет на новое строительство дома включает:

• Договор подряда или смета с актами выполненных работ;
• Кассовые и товарные чеки на материалы;
• Банковские выписки (если оплата по карте/переводам);
• Расписки от продавцов (если покупка за наличные);
• Договор купли-продажи земельного участка, если участок приобретался именно под индивидуальное жилищное строительство․

Пошаговая инструкция — как заполнить строки 080 и 100

1. Сводим все подтвержденные расходы в одну таблицу․
2. Если сумма ≤ 2 000 000 руб․, вписываем её целиком․
3. Если сумма > 2 000 000 руб․, вписываем ровно 2 000 000․
4. В строке 100 указываем часть вычета, которую уже использовали в прошлые годы․ Если вычет оформляется впервые, ставим 0․

Частые ошибки

• Указание суммы кредита вместо цены жилья․ Кредит — это долг, а не расход․ Нужна именно цена по договору купли-продажи․
• Включение страховки и оценки — эти расходы к вычету не относятся․
• Отсутствие акта приёма-передачи при долевом строительстве — документ необходим для подтверждения права собственности․

Пример заполнения

Допустим, в 2025 г․ вы купили квартиру по ДДУ за 1 900 000 руб․, затраты на ремонт составили 200 000 руб․, ипотечные проценты за год, 180 000 руб․

В строке 080 декларации 3-НДФЛ всегда указывайте фактические, документально подтверждённые расходы, но не превышающие 2 000 000 рублей․ Для ипотечных процентов используйте отдельную строку с лимитом 3 000 000 рублей․ Соблюдайте правило «документ подтверждает расход», и вы сможете максимально эффективно вернуть свой НДФЛ․