При заполнении декларации на имущественный налоговый вычет одним из самых ответственных пунктов является строка «Сумма расходов на приобретение (строительство)». Ошибка в этой цифре может привести к отказу в вычете, доначислению налога или необходимости подавать уточнёнку. Ниже разберёмся, какую именно сумму указывать и какие документы это подтверждают.
Максимальный размер вычета в 2026 году
С 01 января 2026 г. максимальный имущественный вычет при покупке/строительстве жилья повышается до 6 000 000 руб. (ранее — 2 000 000 руб.).
Это значит, что вы можете вернуть до 780 000 руб. НДФЛ (13 % × 6 000 000 руб.).
Что включается в «сумму расходов»
В соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ в «сумму расходов» входят:
- Цена договора купли-продажи (ДДУ, переуступка).
- Расходы на строительство (стоимость проекта, материалы, оплата подрядчикам).
- Расходы на подключение инженерных сетей (электричество, водоснабжение, газ).
- Доля покупки земельного участка, на котором расположен дом (если дом построен).
- Проценты по целевому ипотечному кредиту (учитываются отдельной строкой лимит 3 000 000 руб.).
Не включаются: расходы на отделку, бытовую технику, мебель, услуги риелтора, комиссии банков, штрафы, пенни.
Что именно указать в декларации
- Если квартира куплена по договору купли-продажи:
Укажите цену, прописанную в договоре и в ЕГРН (выписка о переходе права).
Пример: договор 5 300 000 руб. → в строке 030 приложения 7 ставим 5 300 000, но не более 6 000 000. - Если строите дом сами:
Суммируйте все оплаченные чеки, договоры подряда, акты КС-2/КС-3.
Пример: земля 1 200 000 + строительство 3 500 000 + коммуникации 300 000 = 5 000 000 руб. - Если покупка в долевую собственность:
Каждый собственник указывает свою долю.
Пример: доля ½ от квартиры 4 000 000 → 2 000 000 руб. - Если использованы материнский капитал, военная ипотека, субсидия:
Из суммы расходов вычитается размер государственной поддержки.
Пример: квартира 4 500 000, маткапитал 616 617 → указываем 3 883 383 руб.
Подтверждающие документы
Обязательно приложите:
- Договор купли-продажи/ДДУ.
- Платёжные поручения, квитанции, выписки из банка.
- Акт приёма-передачи/КС-14 (для строительства).
- Свидетельство о праве собственности (ЕГРН).
- Декларация 3-НДФЛ.
Как заполнить в программе «Декларация 2026»
Пункт 030 приложения 7:
Сумма расходов на приобретение (строительство) объекта имущества, принимаемых к вычету в 2026 году.
Вводим фактическую сумму, не превышающую 6 000 000 руб.
Примеры расчёта
| Ситуация | Фактические расходы | Что указать в декларации |
|---|---|---|
| Куплена квартира 7 000 000 руб. | 7 000 000 | 6 000 000 (лимит) |
| Долевое участие 1/3 в доме 4 500 000 руб. | 4 500 000 × 1/3 = 1 500 000 | 1 500 000 |
| Дом построен: материалы 2 000 000 + подряд 1 800 000 + земля 900 000 | 4 700 000 | 4 700 000 |
| Квартира 3 200 000, использован маткапитал 616 617 руб. | 3 200 000 – 616 617 = 2 583 383 | 2 583 383 |
Частые ошибки
- Указание суммы по оценке, а не по договору.
- Включение расходов на ремонт, технику, риэлтора.
- Не вычитание материнского капитала.
- Перепутали собственные средства и проценты по кредиту.
В строке «Сумма расходов на приобретение (строительство)» указывайте фактически понесённые и документально подтверждённые траты, не превышающие 6 000 000 руб. на один объект.
Тщательно собирайте чеки и договоры — это ускорит получение вычета и избавит от вопросов налоговой.