Имущественный налоговый вычет — это способ вернуть до 650 000 рублей (в 2026 году при ставке НДФЛ 13 %), потраченные на покупку или строительство жилья. Если вы купили квартиру в ипотеку, сумма возврата вырастает ещё на 390 000 рублей за проценты по кредиту. Ниже — подробная инструкция, как правильно заполнить графу «Сумма расходов на приобретение/строительство» в декларации 3-НДФЛ.
Что считается «суммой расходов»
В строке «Сумма расходов на приобретение/строительство» (лист «Д1», код 210, п. 1.12) пишутся фактически оплаченные собственные средства за:
- стоимость квартиры, комнаты, дома, доли в них;
- затраты на достройку или отделку (если договор ДДУ или акт приёма-передачи указывает, что объект передан без отделки);
- покупку земельного участка (под ИЖС или с уже построенным домом);
- проектно-сметная документация и подключение к сетям — но только с подтверждающими чеками/договорами.
Что не включается:
- сумма ипотечного кредита (банк оплатил за вас, но это не ваши собственные деньги);
- субсидии, материнский капитал, военная ипотека;
- пеня и комиссии банка.
Максимальный лимит и как он работает
| Вид расходов | Лимит по НК РФ | Максимум к возврату (13 %) |
|---|---|---|
| Покупка/строительство | 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ |
| Проценты по ипотеке | 3 000 000 ₽ | 390 000 ₽ |
Важно: если квартира стоит 5 млн рублей, в строке 210 всё равно указываете 2 000 000 ₽ — лимит не превышается.
Примеры заполнения
Пример 1. Квартира без отделки
- Цена по ДДУ: 2 500 000 ₽
- Дополнительно потрачено на отделку: 400 000 ₽
- В строке 210 пишем 2 000 000 ₽ (ограничение лимита).
Пример 2. Ипотека + первоначальный взнос
- Цена квартиры: 4 000 000 ₽
- Первоначальный взнос: 1 000 000 ₽
- Кредит: 3 000 000 ₽
- В строке 210 указываем 1 000 000 ₽ (только собственные средства).
- Интересы по кредиту отражаем на листе «Д1» в строке 240.
Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ в «Декларант»/«Личном кабинете ФНС»
- Ввод данных о доходах: скачайте справку 2-НДФЛ у работодателя и загрузите в программу.
- Раздел «Имущественные вычеты»: выберите тип объекта «Квартира» → способ приобретения «Договор долевого участия» или «Купля-продажа».
- Поле «Стоимость объекта»: внесите цену из договора (можно 2 500 000 ₽).
- Поле «Сумма расходов, принимаемых к вычету»: ставьте 2 000 000 ₽ или реальную сумму своих затрат, но не более 2 млн.
- Ипотечные проценты:
- введите сумму уплаченных процентов за год (берётся из справки банка);
- ставьте 3 000 000 ₽ как максимальный остаток лимита.
Как подтвердить цифры
Документы, которые прикладываются в электронном виде:
- Договор купли-продажи или ДДУ (ЕГРН не требуется, если право собственности зарегистрировано).
- Акт приёма-передачи (если квартира без отделки).
- Платёжные поручения/квитанции: первоначальный взнос, дополнительные работы, материалы.
- Справка банка о процентах по кредиту за каждый год.
Частые ошибки
| Ошибка | Как правильно |
|---|---|
| Вписали в строку 210 всю стоимость с учётом кредита | Указывать только свои деньги (первоначальный взнос + доплаты). |
| Отнесли к расходам комиссию банка и страховку | Эти суммы не входят в вычет. |
| Забыли разбить вычет между супругами | Если квартира в долевой/совместной собственности, можно распределить 2 млн ₽ на каждого. |
1 шаг. Суммируйте все платежи из своего кармана (первоначальный взнос + отделка + коммуникации).
2 шаг. Сравните с лимитом 2 000 000 ₽ и впишите меньшее значение в строку 210.
3 шаг. В отдельной строке укажите выплаченные проценты по ипотеке (но не более 3 000 000 ₽ на всё время).
4 шаг. Прикрепите PDF-файлы документов и отправьте декларацию через ЛК ФНС.
Соблюдая эти правила, вы гарантированно получите максимально возможный возврат НДФЛ и избежите замечаний от налоговой.