Актуально на 19 апреля 2026 г․
Что такое имущественный налоговый вычет?
Имущественный налоговый вычет — это возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 % от фактически понесённых расходов на:
- покупку квартиры, комнаты, дома, доли в них;
- строительство жилого дома (включая расходы на проект, благоустройство, коммуникации);
- погашение процентов по ипотечным займам․
Максимальный размер вычета в 2026 году
| Вид расходов | Лимит вычета | Максимальная сумма возврата |
|---|---|---|
| Приобретение / строительство жилья | 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ (13 %) |
| Ипотечные проценты | 3 000 000 ₽ | 390 000 ₽ (13 %) |
| 5 000 000 ₽ | 650 000 ₽ |
Важно: с 01 января 2026 г․ в Госдуме рассматривается проект о повышении лимита до 3 млн ₽ за жильё и до 4 млн ₽ за ипотечные проценты, но окончательное решение пока не принято․
Кто имеет право на вычет?
- Работающие граждане РФ, у которых работодатель ежемесячно удерживает НДФЛ 13 %․
- Пенсионеры — могут перенести вычет на 3 предшествующих года, если ранее работали․
- Индивидуальные предприниматели на ОСНО (ОСН — общая система налогообложения)․
- Женщины в декретном отпуске — да, но только если в декретном отпуске выплачиваются облагаемые НДФЛ доходы (например, от дивидендов, аренды, частичной занятости)․ Если таких доходов нет, вычет «откладывается» до выхода на работу․
Как рассчитать конкретную сумму возврата?
Пример 1․
- Куплена квартира в августе 2025 г․ за 4 500 000 ₽․
- Доход за 2025 г․ — 1 200 000 ₽, НДФЛ уплачено 156 000 ₽․
Вычет: min(2 000 000, 4 500 000) = 2 000 000 ₽
Возврат: 2 000 000 × 13 % = 260 000 ₽
В 2026 г․ женщина получит 156 000 ₽ (ограничено уплаченным НДФЛ), остальные 104 000 ₽ — в последующие годы, когда у нея появятся доходы․
Варианты получения вычета
Через налоговую (единоразово)
После окончания года покупки подаётся декларация 3-НДФЛ и заявление․ Деньги поступают на счёт в течение 3-4 месяцев․
Через работодателя (ежемесячно)
Сразу после покупки можно получить уведомление от ФНС и предоставить его в бухгалтерию: НДФЛ перестанут удерживать до полного вычета․
Особые ситуации
Декретный отпуск без доходов
Если женщина с августа 2025 г․ находится в декрете и официально не работает, то:
- право на вычет сохраняется 3 года с момента покупки;
- как только появится хотя бы один рубль дохода, облагаемого НДФЛ, можно подать декларацию и получить вычет․
Общая долевая собственность
Вычет делится между собственниками пропорционально доле, но не более 2 млн ₽ на человека․ Если супруги купили квартиру за 5 млн ₽ в равных долях, каждый получит по 2 млн ₽ вычета (итого 4 млн ₽ на семью)․
Пошаговый алгоритм получения вычета в 2026 году
- Соберите документы:
- ДКП / Акт приёма-передачи (для новостроек);
- Свидетельство о регистрации права (ЕГРН);
- Платёжные документы (чеки, выписки ДС, ипотечный договор, справка о процентах)․
- Получите 2-НДФЛ у работодателя․
- Заполните 3-НДФЛ в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog․gov․ru или через приложение «ФНС»․
- Подайте декларацию онлайн или лично в ИФНС․
- Ожидайте возврат средств на карту․
Типичные ошибки и как их избежать
- Ошибка: забыли приложить платёжку․ Решение: храните все чеки в электронном виде․
- Ошибка: уже получали вычет до 2014 г․ и думают, что право исчерпано․ Решение: после 2014 г․ вычет «обновился», можно подать повторно до 2 млн ₽․
- Ошибка: не учитывают проценты․ Решение: оформляйте вычет по ипотечным процентам отдельной строкой в декларации․
Имущественный налоговый вычет, это легальный способ вернуть до 650 000 ₽ от государства․ Даже если вы находитесь в декретном отпуске, право сохраняется, а при появлении доходов вы сможете получить всю сумму․ Следите за обновлениями законодательства: уже в 2026 г․ может вырасти лимит, и тогда возврат станет ещё больше․
Материал подготовлен на основе актуальных разъяснений ФНС и проектов федеральных законов по состоянию на ․