Что такое имущественный налоговый вычет?
Имущественный налоговый вычет — это право налогоплательщика уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ (13 %) на сумму фактически понесённых расходов, связанных с:
- новым строительством жилого дома (включая достройку, перепланировку, отделку);
- приобретением готового жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них;
- приобретением земельного участка под ИЖС или с уже построенным домом.
Максимальный размер вычета в 2026 году
Согласно ст. 220 НК РФ и разъяснениям УФНС России по г. Москве (письмо от № 20-21/118317-@), а также последним поправкам, действующим с 2026 года:
- Основной вычет: до 2 000 000 ₽ на один объект (суммарно за всю жизнь).
- Вычет по ипотечным процентам: до 3 000 000 ₽ (также пожизненный лимит).
В 2026 году в законопроектах обсуждается повышение лимита до 6 000 000 ₽, но на текущий момент окончательное решение не принято.
Как рассчитать возврат налога?
Пример:
- Вы потратили 2 500 000 ₽ на строительство дома.
- Максимально можно вернуть: 2 000 000 ₽ × 13 % = 260 000 ₽.
- Плюс к этому возвращается 13 % от процентов по ипотеке (но не более 3 млн).
Какие расходы можно включить в вычет?
- Затраты на проект и смету.
- Покупка стройматериалов.
- Работы по возведению и отделке.
- Подключение инженерных сетей (электричество, газ, вода).
- Возведение автономных очистных сооружений и пр.
- Не включаются: расходы на мебель, бытовую технику, посуду.
Пакет документов для подтверждения права на вычет
Если дом строится самостоятельно
- Договор подряда с бригадой (если есть).
- Квитанции, чеки, платёжные поручения на материалы и работы.
- Акты выполненных работ (форма № КС-2) и акты КС-3 (если работает подрядчик).
- Разрешение на строительство и/или ввод в эксплуатацию.
- Кадастровый паспорт (выписка ЕГРН) на дом и земельный участок.
Если дом покупается готовым
- Договор купли-продажи или ДДУ (долевое участие).
- Акт приёма-передачи.
- Платёжные документы: выписка из банка, квитанции.
- Свидетельство о регистрации права (выписка ЕГРН).
Дополнительно для ипотеки
- Кредитный договор.
- Справка банка о фактически уплаченных процентах.
- График платежей и платёжные документы.
Как подать заявление и декларацию
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ (приложение 7 «Расчёт имущественных налоговых вычетов»).
- Сформировать приложение Ж (расчёт вычета по суммам, израсходованным на строительство/покупку).
- Подать документы:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
- лично в ИФНС;
- через МФЦ или «Госуслуги».
- Ожидать проверку (до 3 месяцев) и возврат денег на счёт (еще 1 месяц);
Особенности 2026 года
- Документы можно подавать полностью в электронном виде без сканирования бумажных оригиналов.
- Расширен перечень подрядчиков, чьи акты принимаются без дополнительной проверки (внесены в реестр ФНС).
- Возможен перенос остатка вычета на другое жильё, если первый объект продан и вычет использован не полностью (поправки в стадии внедрения).
Частые ошибки
- Попытка включить в вычет расходы на мебель, технику, кондиционеры.
- Отсутствие кадастрового паспорта на дом (при самострое).
- Неверное заполнение строк 110 и 120 в декларации (суммы без копеек, округлять нельзя).
- Подача декларации до получения права собственности (долгострои).
В 2026 году максимальный размер возврата по НДФЛ при строительстве или покупке жилья остаётся 260 000 ₽ с основных расходов и до 390 000 ₽ с процентов по ипотеке. Главное — правильно собрать документы, заполнить декларацию и подать её в срок (в течение 3 лет после года, в котором возникло право на вычет).
Важно! Проверяйте актуальность форм и требований на сайте ФНС России, так как правила могут корректироваться.