Ключевые изменения 2024-2026 годов
С 1 января 2024 года налоговая база по земельному налогу для всех организаций во всех регионах России рассчитывается исходя из кадастровой стоимости на (Федеральный закон от № 237-ФЗ)․
С 1 января 2025 года регионы получили право повышать ставку налога на имущество организаций по кадастровой стоимости до 2,5 % для объектов стоимостью свыше 300 млн руб․
Какие объекты всегда облагаются по кадастровой стоимости
- административно-деловые и торговые центры;
- офисы, магазины, гостиницы, рестораны;
- квартиры, апартаменты, гаражи, машино-места;
- незавершённое строительство (если предназначено под вышеуказанные цели)․
Для таких объектов не требуется включение в региональный перечень — достаточно соответствия критериям ст․ 378․2 НК РФ․
Региональные перечни объектов 2026
Кроме «безусловных» объектов, регионы ежегодно утверждают перечни недвижимости, по которой налог на имущество организаций исчисляется именно исходя из кадастровой стоимости․ Примеры:
Москва
Опубликован перечень на 2026 год (приказ Департамента имущества г․ Москвы № 22-10-04/22-10-04-1031 от )․ В него включены:
- здания площадью более 3 000 м², используемые под офисы, торговлю, общепит;
- объекты площадью от 1 000 м², расположенные на земельных участках с разрешённым видом «деловое строительство»․
Новосибирская область
Перечень на 2026 год обновлён (распоряжение Департамента имущества и земельных отношений № 483-р)․
Другие субъекты
Каждый субъект РФ самостоятельно утверждает перечень до 1 января очередного налогового периода․ Найти документ можно:
- на сайте ФНС в разделе «Региональные особенности»;
- на официальном портале соответствующего региона;
- в сервисе КонсультантПлюс или ГАРАНТ․
Как узнать кадастровую стоимость
Регистрация в личном кабинете ФНС → раздел «Налоговая задолженность» → «Сведения об объектах»․
2․ Публичная кадастровая карта Росреестра (pkk․rosreestr․ru)․
3․ Кадастровая справка в территориальном отделе Росреестра или МФЦ․
Ставки налога на имущество 2026
| Вид объекта | Ограничение по кадастровой стоимости | Максимальная ставка, % |
|---|---|---|
| Жилые помещения, гаражи, машино-места, НЖС | любая | 0,1–0,5 (устанавливает регион) |
| Торговые, офисные центры и иная недвижимость из п․ 2 ст․ 378․2 НК РФ | ≤ 300 млн руб․ | до 2,0 |
| Те же объекты | > 300 млн руб․ | до 2,5 (с 2025 г․) |
Пример расчёта 2026
Дано: офисное здание в Москве, кадастровая стоимость 228 000 000 руб․
Ставка: 2 %;
Налог за 2026: 228 000 000 × 2 % = 4 560 000 руб․
Если бы стоимость была 310 000 000 руб․, максимальная ставка могла бы вырасти до 2,5 % (7 750 000 руб․)․
Льготы
- Организации-участники «Сколково», 0 %․
- Инновационные технопарки, резиденты ТОР, СЭЗ — ставка по соглашению․
- Конкретные регионы могут предоставлять дополнительные освобождения․
Контрольные сроки 2026
Авансовые платежи по налогу на имущество: не позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября․
Годовой расчёт, до 25 марта 2027 года․
Что делать, если кадастровая стоимость завышена
- Подать заявление о переоценке в Росреестр (п․ 11 ст․ 22 Закона № 237-ФЗ)․
- В течение 30 дней получить отчёт учёта переоценки․
- Подать уточнённую декларацию ФНС для перерасчёта налога за 3 предыдущих года․
С 2024 года кадастровая стоимость стала единой налоговой базой для земельного налога во всех субъектах РФ․
С 2025 года регионы могут повышать ставки до 2,5 % для дорогостоящей недвижимости․
Проверяйте региональные перечни и актуальную кадастровую стоимость каждый год, чтобы корректно рассчитывать налоги и избегать штрафов․