Одним из самых частых вопросов, с которым сталкиваются ИП и «упрощёнщики», — облагается ли страховое возмещение по КАССО налогом при УСН? Ответ зависит от того, как оформлен договор страхования и в каком виде поступили деньги. Ниже — подробная «шпаргалка» для бухгалтера и руководителя.

Краткий ответ на главный вопрос

Нет, если страховая компания перечисляет деньги на восстановление повреждённого имущества, а вы не выходите «в плюс». Да, если сумма выплаты превышает ваши расходы на ремонт или вы получаете компенсацию за уже списанный автомобиль. Подробности — далее.

Нормативная база

• п. 1 ст. 346.15 НК РФ — перечень доходов, которые учитываются при УСН;
• п. 3 ст. 250 НК РФ — внереализационные доходы, к которым относится страховое возмещение;
• Письмо Минфина РФ от № 03-11-11/6084 — разъяснение по возмещениям ущерба.

Когда страховка не считается доходом

1. Деньги идут напрямую в автосервис и не проходят через ваш расчётный счёт.
2. Вы компенсируете реальные расходы на ремонт, и сумма выплаты ≤ фактическим затратам (акт выполненных работ + чеки/счета).
3. Автомобиль признан полностью утраченным, но его остаточная стоимость ≥ полученному возмещению.

Когда возмещение обязательно включается в доход

1. «Излишек» над расходами:
   Страховая выплата — 400 000 ₽, ремонт обошёлся в 300 000 ₽ → 100 000 ₽ отражаем в доходе.
2. Деньги поступили на счёт организации, а не на прямую в СТО.
3. Выплата за тотально утраченный автомобиль превышает его остаточную стоимость (разница = доход).
4. Возмещение упущенной выгоды или морального вреда, всё сумма доход.

Как правильно отразить в учёте

Проводка начисления дохода

 Дт 51 «Расчётный счёт» Кт 91.1 «Прочие доходы», сумма подлежащая налогообложению

Подтверждающие документы

• Страховой акт/решение о выплате;
• Счёт-фактура от СТО и акт выполненных работ;
• Акт списания ТС (если авто утрачено);
• Бухгалтерская справка-расчёт разницы.

Пример расчёта

Исходные данные:
У СП «Авто-трейд» на УСН «Доходы минус расходы». В марте 2026 г. произошло ДТП, страховая выплата — 550 000 ₽. Ремонт обошёлся в 520 000 ₽.

Решение:
Доход по УСН = 550 000 – 520 000 = 30 000 ₽. Именно эту сумму включаем в налоговую базу за 1 квартал 2026 г.

Чек-лист для бухгалтера

1. Убедитесь, куда именно перечислены деньги: на ваш счёт или на СТО.
2. Сопоставьте сумму выплаты с реальными затратами.
3. Если есть «излишек» — отразите его в книге учёта доходов и расходов (КУДиР) и в декларации по УСН.
4. Сохраните все первичные документы не менее 4 лет (п. 2 ст. 23 НК РФ).

Для «упрощёнщика» страховое возмещение по КАСКО не является безусловным доходом. Главное, документально подтвердить экономическую целесообразность расходов и не учитывать «излишек». Сделайте это сразу, и налоговая не предъявит претензий.