Содержание
- Базовые ставки и повышающие коэффициенты
- Дифференциация по категориям земель
- Льготы и освобождения
- Как рассчитать налог в 2026 году: примеры
- Календарь отчётности и уплаты
- Часто задаваемые вопросы
Базовые ставки и повышающие коэффициенты
В Ульяновской области применяются ставки, установленные Законом № 131-ЗО, который вступил в силу . Базовые значения соответствуют Налоговому кодексу РФ (ст. 394), но могут быть снижены решениями муниципалитетов.
| Категория земель | Базовая ставка по НК РФ | Ставка в Ульяновской области (2025-2026) | Коэффициенты |
|---|---|---|---|
| Сельхозназначения | 0,3 % | 0,15 % | Без изменений |
| Жилая застройка (ИЖС, ЛПХ) | 0,3 % | 0,1 % | ×2, если не используется по назначению 5+ лет |
| Коммерческие объекты | 1,5 % | 1 % | ×3 — при долгосрочной неиспользовании (ст. 396.11 НК РФ) |
Важно: повышающий коэффициент «2» по письму ФНС от № БС-4-21/14484 применяется только к участкам ИЖС, если:
- объект капитального строительства отсутствует;
- или объект не введён в эксплуатацию более 10 лет с даты разрешения на строительство.
Дифференциация по категориям земель
Сельскохозяйственные угодья
Ставка 0,15 % распространяется на:
- поля, пастбища, сенокосы, заливные луга;
- земли под садоводством, огородничеством, личным подсобным хозяйством;
- земли в составе сельхозземель, но не используемые по назначению — ставка вырастает до 0,3 %.
Земли населённых пунктов
Для земель в границах городов и посёлков муниципалитеты Ульяновской области вправе устанавливать дифференцированные ставки:
| Муниципалитет | Ставка для жилой застройки | Ставка для торгово-офисных объектов |
|---|---|---|
| г. Ульяновск | 0,1 % | 0,75 % |
| г. Димитровград | 0,1 % | 0,5 % |
| г. Инза | 0,1 % | 0,45 % |
| р-ны (сельские) | 0,05 % | 0,3 % |
Особые территории
Для участков в курортных зонах (о. Хреновое, Павловский водопад) ставка фиксирована на уровне 0,25 % независимо от вида использования.
Льготы и освобождения
Федеральные льготники (ст. 391 НК РФ)
- Многодетные семьи — вычет 600 кв. м на 1 объект;
- Ветераны, инвалиды I и II гр. — вычет 600 кв. м;
- Пенсионеры, вычет 600 кв. м.
Региональные льготы Ульяновской области (Закон № 131-ЗО)
- 100 % освобождение для:
- участков, занятых под скверы, детские площадки (в собственности муниципалитета);
- частных охраняемых природных территорий (заказников, памятников природы).
- Снижение базы на 1 млн ₽ для резидентов ТОР «Ульяновск» при покупке земли под производство.
- Льготный период 3 года для фермерских хозяйств, впервые зарегистрированных после .
Как рассчитать налог в 2026 году: примеры
Пример 1: Участок ИЖС в г. Ульяновск
Дано:
- Кадастровая стоимость: 2 400 000 ₽
- Площадь: 800 м²
- Льготник — пенсионер (вычет 600 м²)
Расчёт:
- Доля площади, подлежащая налогообложению: 800 – 600 = 200 м².
- Налоговая база: 2 400 000 × (200 / 800) = 600 000 ₽.
- Ставка: 0,1 %.
- Земельный налог: 600 000 × 0,1 % = 600 ₽.
Пример 2: Коммерческий участок, долгое неиспользование
Дано:
- Кадастровая стоимость: 25 000 000 ₽
- Ставка: 1 % (Димитровград)
- Коэффициент «3» за неиспользование 7 лет
Расчёт:
- 25 000 000 × 1 % = 250 000 ₽.
- 250 000 × 3 = 750 000 ₽.
Календарь отчётности и уплаты
| Тип налогоплательщика | Действие | Срок |
|---|---|---|
| Физлица | Получение уведомления от ФНС | до |
| Уплата налога | до | |
| Юрлица | Авансовые платежи | 30.04, 31.07, |
| Годовая декларация и окончательный расчёт | до |
Часто задаваемые вопросы
Вопрос 1: Нужно ли подавать декларацию физлицу?
Нет. Для физических лиц налог рассчитывает налоговая, уведомление приходит по почте или в Личный кабинет.
Вопрос 2: Как узнать кадастровую стоимость?
На сайте Росреестра или через сервис «Публичная кадастровая карта».
Вопрос 3: Можно ли оспорить кадастровую стоимость?
Да, в течение календарного года подаётся заявление в комиссию при Росреестре или в суд.
Вопрос 4: Грозит ли штраф за просрочку?
Пени начисляют с 1-го дня просрочки по ставке 1/300 СТАВКИ ЦБ РФ за каждый день.
По всем вопросам обращайтесь в Межрайонную ИФНС России № 2 по Ульяновской области, контакт-центр: 8 (8422) -3-22-33.