Дата актуализации: 19 апреля 2026 г. 20:55 (по московскому времени)
Земельный налог – один из основных местных налогов, который взимается с физических и юридических лиц за право собственности или
постоянного пользования земельными участками. В Республике Калмыкия налоговый режим определяется региональными нормативными актами,
а также федеральным Налоговым кодексом РФ. В статье рассмотрим
действующие ставки земельного налога в Калмыкии, их классификацию, порядок расчёта и основные льготы.
Правовая база
Основные нормативные документы, регламентирующие земельный налог в Калмыкии:
- Федеральный закон № 237‑ФЗ «О местных налогах и сборах» (от ).
- Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).
- Закон Республики Калмыкия от № 23‑ЗР «О земельном налоге в Калмыкии».
- Постановления Правительства Калмыкии от № 128‑пп и от № 215‑пп, уточняющие ставки и льготы.
Общая классификация ставок
Ставки земельного налога в Калмыкии устанавливаются в процентах от встроенной в землю (кадастровой) стоимости и зависят от
категории земли, её использования и местоположения (городская, сельская территория). По состоянию на 2026 год действуют следующие
группы ставок:
- Сельскохозяйственные земли (под сельскохозяйственное производство).
- Земли под жилую застройку (частные дома, многоквартирные здания).
- Земли под коммерческую и промышленную деятельность.
- Земли под особо охраняемые территории (заповедники, национальные парки) – освобождаются от налога.
Ставки в процентах
| Категория земли | Налоговая ставка (в % от кадастровой стоимости) | Примечание |
|---|---|---|
| Сельскохозяйственная (непревышающая 300 га) | 0,1 % | Ставка минимальна, применяется к большинству фермерских участков. |
| Сельскохозяйственная (более 300 га) | 0,15 % | Повышается в зависимости от площади. |
| Жилая (домовладения, дачи) | 0,3 % | Ставка аналогична ставке, установленной в Москве для аналогичных объектов. |
| Многоквартирные жилые дома | 0,5 % | Ставка применяется к общей площади всех квартир. |
| Коммерческая (торговые центры, офисы) | 0,7 % | Повышенная ставка за более интенсивное использование. |
| Промышленная (заводы, склады) | 1,0 % | Максимальная ставка в республике. |
| Участки в чернозёмах (особый ресурс) | 0,05 % | Сниженная ставка в целях сохранения плодородных почв. |
Порядок расчёта налога
Для расчёта земельного налога в Калмыкии используется следующая формула:
Налог = Кадастровая стоимость участка × Ставка (в %)
Где:
- Кадастровая стоимость – рыночная стоимость, установленная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). В Калмыкии её
ежегодно пересчитывают региональные оценочные комиссии. - Ставка – выбирается из таблицы, приведённой выше, в зависимости от назначения и местоположения участка.
Пример расчёта:
- Участок под жилой дом в Элисте, кадастровая стоимость – 2 500 000 руб.
- Применяем ставка 0,3 % (домовладение).
- Налог = 2 500 000 × 0,003 = 7 500 руб.
Льготы и освобождения
В Калмыкии предусмотрены льготы, которые могут уменьшить налоговую нагрузку или полностью освободить от уплаты налога.
- Для пенсионеров (возраст 65 лет и старше) – снижение ставки на 50 % по всем типам земельных участков.
- Для инвалидов первой группы – полное освобождение от налога на земельные участки, используемые для личных нужд.
- Для ветеранов Великой Отечественной войны – освобождение от налога на земельные участки, находящиеся в сельской местности.
- Для сельскохозяйственных производителей, зарегистрированных в реестре фермеров – ставка 0,05 % при условии соблюдения
норм агропроизводства. - Для земель, находящихся в аренде у государственных и муниципальных организаций – полное освобождение.
Последние изменения (2024‑2026 гг.)
В последние годы в Калмыкии происходили несколько корректировок ставок и порядка их применения:
- 2024 год – введена отдельная ставка 0,05 % для земель в чернозёмах, чтобы стимулировать их сохранение.
- 2025 год – увеличена ставка для коммерческих площадей с 0,6 % до 0,7 % в связи с ростом рыночных цен на землю в Элисте и
Чаданском районе. - 2026 год – упрощён порядок подачи деклараций: теперь декларацию можно подать онлайн через портал
nalog.kalmregion.ru, а также введена автоматическая рассылка уведомлений о сумме налога.
Как уплатить земельный налог в Калмыкии
Пошаговая инструкция для налогоплательщиков:
- Проверьте актуальную кадастровую стоимость вашего участка в ЕГРН.
- Определите категорию земли и соответствующую ставку согласно таблице в разделе 2.1.
- Заполните налоговую декларацию (форма 2‑НДФЛ, приложение «Земельный налог») в личном кабинете на портале
nalog.kalmregion.ru или в бумажном виде в налоговой инспекции. - При наличии льгот приложите подтверждающие документы (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности и т.п.).
- Оплатите налог до 31 декабря текущего года (для физических лиц) либо до 15 марта следующего года (для юридических лиц). Оплата
возможна банковским переводом, через онлайн‑банк или в кассах банков. - Сохраните платёжное подтверждение – оно понадобится при проверках и в случае обращения в суд.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как узнать кадастровую стоимость земли?
Кадастровую стоимость можно узнать на официальном сайте Росреестра, используя кадастровый номер участка, либо в аппарате
государственной услуги «Кадастровая стоимость» в любом отделении налоговой службы Калмыкии.
Можно ли оспорить установленную кадастровую стоимость?
Да. По закону налогоплательщик имеет право подать заявление об оспаривании в течение 30 дней с момента получения уведомления о
налоговой ставке. Рассмотрение заявления занимает до 60 дней.
Какие документы нужны для получения льготы?
Для пенсионеров – пенсионное удостоверение; для инвалидов – справка из медучреждения о группе инвалидности; для ветеранов –
удостоверение ветерана; для фермеров – выписка из реестра фермеров Калмыкии.
Что происходит, если налог не уплатить в срок?
Налоговая инспекция начисляет пени в размере 0,5 % от суммы налога за каждый просроченный день, но не менее 1 % от суммы налога.
При длительной просрочке может быть возбуждено административное дело.
Ставки земельного налога в Калмыкии различаются в зависимости от назначения и местоположения участка. На 2026 год
минимальная ставка составляет 0,05 % (чернозёмы и сельскохозяйственные земли до 300 га), а максимальная – 1,0 % (промышленные
территории). Наличие льгот позволяет значительно снизить налоговую нагрузку для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и фермеров.
Регулярный мониторинг кадастровой стоимости и своевременная подача деклараций помогают избежать штрафов и пени.
Источники
- Закон Республики Калмыкия от № 23‑ЗР «О земельном налоге в Калмыкии».
- Постановление Правительства Калмыкии № 128‑пп от «Об установлении ставок земельного налога».
- Постановление Правительства Калмыкии № 215‑пп от «О льготах по земельному налогу».
- Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).
- Официальный портал налоговой службы Калмыкии nalog.kalmregion.ru.
- Сайт Росреестра rosreestr.gov.ru.
Если у вас остались вопросы по расчёту или уплате земельного налога в Калмыкии, рекомендуется обратиться в местный отдел
Федеральной налоговой службы или воспользоваться онлайн‑чатом на портале nalog.kalmregion.ru.