Важно! Все расчёты и ограничения, о которых пойдёт речь, актуальны на 2025 год и отражают последние изменения, вступившие в силу в 2024–2025 гг․
Почему существует «потолок» ставок?
Земельный налог — это местный налог․ Его конкретные ставки устанавливают муниципальные власти (в Севастополе и Симферополе — органы городского значения)․ Однако, чтобы не допустить неоправданного роста налоговой нагрузки, Налоговый кодекс РФ (ст․ 394) вводит жёсткие верхние границы․
«Потолки» по статье 394 НК РФ (действуют с )
| Категория земельного участка | Максимальная ставка, % от кадастровой стоимости |
|---|---|
| Сельхозземелья, участки из земель сельхозназначения, предназначенные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства | 0,3 % |
| Земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ (многоквартирные дома, ИЖС) | 0,3 % |
| Земельные участки, предназначенные для строительства гаражей и/или стоянок легковых автомобилей, в т․ч․ многоуровневых паркингов | 0,3 % |
| Все прочие категории земель (земли коммерции, промышленности, транспорта, иного специального назначения) | 1,5 % |
🔎 Примечание
- Если муниципалитет не установил свою ставку, применяется 0,3 % для сельхоз- и жилищных участков и 1,5 % для остальных․
- Отдельные категории граждан (пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи) могут получить местные льготы вплоть до полного освобождения от налога, но это не влияет на установленные «потолки»․
Что изменилось в 2024–2025 годах?
Севастополь
Законом города Севастополя от № 831-ЗС внесены изменения в статью 2 Закона № 81-ЗС «О земельном налоге»:
- ставки не повышены, а перераспределены между отдельными категориями земель (например, для участков под ИЖС ставка снижена до 0,1 %);
- действующий 0,3 % потолок сохраняется и не нарушается;
- льготники (свыше 100 тыс․ человек) продолжают получать федеральные и местные вычеты․
Оплатить налог за 2024 год нужно не позднее 1 декабря 2025 года․
Владикавказ
Решение городской думы от снизило ставку для земель, предназначенных под индивидуальное строительство, до 0,1 %․ Верхний предел в 0,3 % при этом остался неизменным․
Как проверить, не превышена ли ставка в вашем случае?
- Определите категорию земли (выписка из ЕГРН или кадастровый паспорт)․
- Сравните утверждённую муниципалитетом ставку c верхним пределом из таблицы выше․
- Если ставка выше 0,3 % (или 1,5 %), обратитесь в ИФНС или подайте запрос через сервис «Обратная связь» на сайте nalog․ru․
Что грозит за завышенную ставку?
Налоговый орган обязан:
- произвести перерасчёт в сторону уменьшения,
- возвратить излишне уплаченную сумму․
Независимо от того, где находится ваш участок — в Севастополе, Москве или любом другом регионе, ставка не может превышать установленные федеральные лимиты:
0,3 % для сельхозземель и жилой застройки, 1,5 % для остальных категорий․ Любые местные решения, повышающие ставку выше этих «потолков», не имеют юридической силы․