Налог на земельный участок (земельный налог) – один из основных имущественных налогов‚ который взимается с физических и юридических лиц за право собственности‚ владения или иного пользования земельным участком. В Удмуртской Республике (код субъекта 18) ставки и льготы устанавливаются законом субъекта‚ а также нормативными актами муниципальных образований.
Правовая база
- Федеральный закон «О земельном налоге» от № 115‑ФЗ.
- Закон Удмуртской Республики «О налогах и сборах в Удмуртской Республике» (утверждён постановлением правительства УР от № 581).
- Нормативные акты муниципальных образований (например‚ Положение о земельном налоге в Муниципальном округе Глазовского района‚ утверждённое № 384).
- Справочная информация ФНС России по ставкам и льготам (раздел «Имущественные налоги»‚ регион 18 — Удмуртская Республика).
Сроки уплаты налога
| Налогоплательщик | Срок уплаты за 2025 год | Срок уплаты за 2026 год |
|---|---|---|
| Физические лица | не позже | не позже |
| Юридические лица и ИП | не позже | не позже |
Для авансовых платежей срок уплаты – до последнего дня месяца‚ следующего за отчётным периодом.
Классификация земельных участков и применяемые ставки
Ставки указываются в % от кадастровой стоимости земельного участка. Ниже – актуальная таблица ставок‚ действующая в 2024‑2025 годах в муниципальном образовании «Глазовский район»‚ которая‚ как правило‚ применяется и в остальных муниципалитетах Удмуртии‚ если иное не установлено локальными актами.
| # | Объект‚ с которого берётся налог | Ставка‚ % от кадастровой стоимости |
|---|---|---|
| 1 | Земельные участки‚ занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖК (за исключением части‚ не относящейся к ЖК) | 0.3 |
| 2 | Участки‚ не используемые в предпринимательской деятельности‚ предназначенные для личного подсобного хозяйства‚ садоводства‚ огородничества‚ а также общепринятые участки по ФЗ‑217 | 0.3 |
| 3 | Земли сельскохозяйственного назначения (включая зоны сельскохозяйственного использования в населённых пунктах) | 0.3 |
| 4 | Участки‚ ограниченные в обороте в целях обороны‚ безопасности‚ таможни | 0.3 |
| 5 | Прочие земельные участки (не подпадают под пункты 1‑4) | 1.5 |
Повторяющиеся строки в оригинальном документе (пункты 6‑31) являются дубляжом первой группы и могут быть опущены для удобства восприятия.
Примеры расчёта налога
Пример 1. Физическое лицо – жилой участок
- Кадастровая стоимость участка: 2 500 000 ₽.
- Ставка: 0‚3 % (пункт 1).
- Налог = 2 500 000 ₽ × 0‚003 = 7 500 ₽**.
Пример 2. Юридическое лицо – промышленный участок (не относится к льготным категориям)
- Кадастровая стоимость: 10 000 000 ₽.
- Ставка: 1‚5 % (пункт 5);
- Налог = 10 000 000 ₽ × 0‚015 = 150 000 ₽.
Пример 3. Садоводческий участок в личном пользовании
- Кадастровая стоимость: 300 000 ₽.
- Ставка: 0‚3 % (пункт 2).
- Налог = 300 000 ₽ × 0‚003 = 900 ₽.
Льготы и освобождения
В Удмуртской Республике действуют общероссийские льготы‚ а также региональные и муниципальные. К числу типовых льгот относятся:
- Освобождение от налога для земель‚ занятых объектами дошкольных‚ образовательных‚ медицинских учреждений.
- Льготные ставки (0‚1 % – 0‚2 %) для ветеранов‚ инвалидов‚ многодетных семей (при наличии соответствующего решения органов власти).
- Полное освобождение для земель‚ предоставленных в аренду под нужды обороны‚ национальной безопасности.
Для получения льготы необходимо предоставить в налоговый орган справку из муниципального совета или иной уполномоченной инстанции. Подробнее о конкретных льготах в Удмуртии можно узнать на сайте ФНС России – Удмуртская Республика.
Как уплатить налог
- Определите кадастровую стоимость участка (можно через Публичный кадастр).
- Узнайте‚ к какой категории относится ваш участок (жилищный фонд‚ сельхозназначение‚ прочее).
- Примените соответствующую ставку из таблицы выше.
- Сформируйте налоговый платёж в личном кабинете ФНС (Личный кабинет налогоплательщика) или через банковскую онлайн‑систему‚ указав код налогового органа — 1840/1841/1832/1831 (для Ижевска) либо код вашего муниципального образования.
- Оплатите до указанных сроков (см. пункт 2).
Полезные ссылки
- Земельный налог за 2025‑2026 годы в Удмуртии (Audit‑IT)
- Постановление Правительства Удмуртской Республики № 581 от г.
- Ставки и льготы по имущественным налогам (ФНС)
- Как рассчитывается земельный налог в России (Domclick)
Ставки земельного налога в Удмуртской Республике делятся на две группы: льготные — 0‚3 % (для жилых‚ сельскохозяйственных и ограниченных в обороте участков) и базовая — 1‚5 % (для прочих земель). Сроки уплаты различаются для физических и юридических лиц‚ а льготы могут существенно снизить налоговую нагрузку.
Для точного расчёта рекомендуется обращаться к официальным источникам (ФНС‚ муниципальные сайты) и проверять наличие региональных и муниципальных поправок к ставкам.
Дата последнего обновления статьи: г. | Автор: виртуальный помощник ChatGPT.