Дата актуализации: , 03:14:15

Общие сведения о земельном налоге в Москве

Земельный налог – один из основных имущественных налогов, взимаемых в соответствии с Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и региональными нормативными актами. В Москве расчёт и уплата налога регулируются постановлением Правительства Москвы и приказами ФНС России.

С 1 января 2024 года в силу вступили изменения, касающиеся исчисления земельного налога, в т.ч.:

• обновление кадастровой стоимости объектов;
• установление предельных значений налоговых ставок для разных категорий земель;
• введение коэффициента владения (применяется, если собственник владел участком менее 12 мес.)

Нормативно‑правовая база

1. Налоговый кодекс РФ (ст. 394‑399).
2. Федеральный закон № 389‑ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации» (утверждён 2023 г., вступил в силу с 2024 г.).
3. Постановление Правительства Москвы от № 123‑ПП (утверждает ставки и порядок расчёта).
4. Приказ ФНС России № М‑03‑02/1123@ от (рекомендации по исчислению налога за 2024‑2026 гг.)

Ставки земельного налога в Москве (по категориям земель)

Важно: минимальная ставка в Москве составляет 0,3 %, а максимальная – 1,5 %. При этом для отдельных категорий (помимо вышеуказанных) могут действовать специальные ставки, установленные муниципальными нормативными актами.

Как рассчитывается земельный налог

Формула расчёта единична для всех категорий:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения

• Кадастровая стоимость (КС) – официальная стоимость, определённая Росреестром. С 2024 г. применяется актуализированная КС, обновлённая в I‑м квартале.
• Ставка – процент, указанный в таблице выше, в зависимости от категории земли.
• Коэффициент владения – учитывается, если собственник владел участком менее 12 мес. в отчётном периоде. Пример: владение 8 месяцев → коэффициент = 8/12 = 0,67.

Пример расчёта (2026 г.)

Допустим, у физического лица имеется земельный участок площадью 0,5 га, кадастровая стоимость – 2 500 000 руб., категория – «земли под индивидуальное жилищное строительство», ставка – 0,7 %.

1. Кадастровая стоимость: 2 500 000 ₽
2. Ставка: 0,7 % = 0,007
3. Коэффициент владения (владел 10 месяцев): 10/12 ≈ 0,833
4. Расчёт: 2 500 000 × 0,007 × 0,833 ≈ 14 583 ₽

Сроки уплаты земельного налога в Москве

• Для физических лиц – не позднее 15 марта текущего года (для 2026 года – до ).
• Для юридических лиц – не позднее 31 марта текущего года.
• При наличии коэффициента владения налог может быть рассчитан пропорционально периоду владения, но срок уплаты остаётся тот же.
• Оплата возможна через:
  • Личный кабинет ФНС России;
  • Банковские онлайн‑сервисы;
  • Кассы банков и почтовых отделений.

Льготы и налоговые вычеты

В Москве предусмотрены льготные ставки и освобождения для следующих категорий налогоплательщиков:

• Пенсионеры и инвалиды (в возрасте 65 лет и старше или с удостоверением инвалида) – ставка снижается до 0,3 % для большинства категорий земель.
• Семьи с детьми‑инвалидами – аналогичная льгота.
• Участки, предоставленные в безвозмездное пользование общественными организациями – полное освобождение от налога.
• Земли, используемые для общественного питания, культуры, спорта (при условии, что они не приносят коммерческий доход) – ставка 0,3 %.
• Сельскохозяйственные землепользователи – ставка 0,1 % при подтверждении статуса.

Для получения льготы необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и приложить подтверждающие документы (паспорт, справку о возрасте, удостоверение инвалида и т.д.).

Как изменятся ставки и порядок расчёта в 2024‑2026 гг.

Онлайн‑инструменты для расчёта

Для удобного расчёта налога на землю в Москве можно воспользоваться официальным калькулятором ФНС России (раздел «Расчёт земельного налога»). Требуются только два параметра:

1. Кадастровая стоимость участка (можно уточнить в личном кабинете «Госуслуги»).
2. Размер вашей доли (в процентах) и период владения (для коэффициента).

После ввода данных система автоматически подставит актуальную ставку в зависимости от категории земли и выдаст сумму к уплате.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Где можно узнать кадастровую стоимость своего участка?

Кадастровую стоимость можно посмотреть в Личном кабинете ФНС России, в сервисе «Кадастровая стоимость недвижимости», а также в Госуслугах или в Электронном реестре недвижимости (ЭРН).

Какой срок уплаты налога, если я продал участок в середине года?

Если продажа произошла в текущем налоговом периоде, продавец уплачивает налог за фактический период владения (коэффициент владения). Покупатель обязан уплатить налог за остаток года, если он также является налогоплательщиком.

Можно ли объединить несколько участков в один для расчёта налога?

Да, если участки находятся в едином правовом режиме и принадлежат одному собственнику, их кадастровые стоимости суммируются, а затем применяется соответствующая ставка.

Что делать, если налоговая инспекция прислала уведомление с неверной ставкой?

Необходимо подать письменное возражение в течение 30 дней с даты получения уведомления, приложив подтверждающие документы (выписку из ЕГРН, справку о категории земли и т.д.). При необходимости можно обратиться в суд.

Ставка земельного налога в Москве варьируется от 0,3 % до 1,5 % от кадастровой стоимости и зависит от категории земель и наличия льгот. С 2024 года в расчёт включён коэффициент владения, а кадастровая стоимость обновляется каждый квартал. Срок уплаты, 15 марта (физические лица) и 31 марта (юридические лица). Для получения льгот необходимо своевременно подать соответствующее заявление.

Для точного расчёта рекомендуется пользоваться официальным онлайн‑калькулятором ФНС России и регулярно проверять актуальность кадастровой стоимости вашего участка.

Статья подготовлена на основе открытых источников ФНС России, нормативных актов Московской области и актуальной информации на .