Земельный налог – один из основных обязательных платежей для собственников земельных участков в России․
Он взимается как с физическими, так и с юридическими лицами в соответствии с налоговым кодексом РФ и региональными
нормативными актами․ В статье мы разберём, какие ставки действуют в разных регионах, как правильно рассчитать налог и какие
льготы могут уменьшить его размер․

Нормативно‑правовая база

Основным документом, регулирующим земельный налог, является Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая)․
Помимо него, каждая муниципальная единица (город, район, регион) устанавливает собственные ставки и порядок их применения․

• Федеральный закон № 131‑ФЗ от г․ «О муниципальном налоге»;
• Закон города Севастополя от № 831-ЗС – внес изменения в статью 2 Закона Севастополя от № 81-ЗС «О земельном налоге»;
• Московские постановления о земельном налоге (пример: постановление Мосгорсовета от № 123‑ПП);
• Региональные законы, регулирующие льготы (пенсионеры, сельские территории и т․п․)․

Ставки земельного налога в разных регионах

Ставка указывается в процентах от кадастровой стоимости участка․ Ниже – актуальная информация по нескольким регионам․

Как рассчитывается земельный налог: пошаговый алгоритм

1. Определите кадастровую стоимость участка․

   Эту информацию можно получить в ЕГРН или в местном отделе Росреестра․

2. Установите применимую ставку․

   Ставка зависит от региона, категории земли и наличия льгот․

3. Проверьте наличие льгот․
   • Для пенсионеров – скидка 50 % (при наличии пенсионного удостоверения);
   • Для сельскохозяйственных земель – ставка может быть снижена до 0,1 %;
   • Для неиспользуемых участков в Севастополе – пониженная ставка в размере 0,1 %․
4. Выполните расчёт․ Формула простая:

   Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × (1 – Льгота)

   Где Льгота – коэффициент в виде десятичной дроби (например, 0,5 для скидки 50 %)․

5. Сформируйте налоговое уведомление․

   Для юридических лиц обязательным является подача уведомления по единой налоговой платформе (ЕНП)
   до 25 февраля 2025 года за 2024 год․

Пример расчёта для организации

Организация владеет коммерческим земельным участком в Севастополе площадью 10 000 м²․ Кадастровая стоимость участка – 5 000 000 руб․

• Ставка в Севастополе для коммерческих участков – 0,5 %․
• Льготы – нет (участок используется активно)․

Расчёт:

Налог = 5 000 000 ₽ × 0,5 % = 5 000 000 ₽ × 0,005 = 25 000 ₽

Специальные льготы и пониженные ставки

Пенсионеры

Для физических лиц‑пенсионеров действует скидка 50 % от начисленного налога, если:

• Возраст ≥ 65 лет (для мужчин) или ≥ 60 лет (для женщин);
• Наличие пенсионного удостоверения;
• Участок находится в категории жилой или сельскохозяйственной․

Неиспользуемые земельные участки (Севастополь)

Согласно изменению статьи 2 закона Севастополя от , если проверка выявила нарушение факта неиспользования
земельного участка, налоговая ставка понижается до 0,1 % от кадастровой стоимости․

Сельскохозяйственные земли

Во многих регионах для сельскохозяйственных земель установлена минимальная ставка 0,1 %․
Зачастую такие участки освобождаются от налога полностью при условии, что они находятся в государственной собственности․

Порядок подачи уведомления (ЕНП)

Для юридических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, важный срок – 25 февраля 2025 года․
Неподготовка уведомления по ЕНП (единой налоговой платформе) может привести к штрафам и начислению пени․

1. Войдите в личный кабинет на портале ФНС;
2. Выберите раздел «Уведомления» → «Земельный налог»;
3. Заполните сведения о земельных участках (кадастровый номер, площадь, стоимость, ставка);
4. Укажите применяемые льготы (при наличии);
5. Сохраните и отправьте уведомление․ После отправки получите подтверждение в виде PDF‑документа․

Важно: если у организации несколько участков, каждый из них указывается отдельной строкой в форме․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать свою кадастровую стоимость?

Через публичный сервис Росреестр по номеру кадастрового паспорта или в отделении Росреестра․

Можно ли переплатить налог?

Да, если в расчёте использована неверная ставка или не учтены льготы․ Переплата подлежит возврату в течение 6 месяцев․

Что делать, если налоговая инспекция не согласна с моим расчётом?

Подайте письменную апелляцию в течение 30 дней с момента получения уведомления․ При необходимости – привлеките независимого оценщика․

Какие документы подтверждают право на льготу для пенсионеров?

Пенсионное удостоверение, копия паспорта и справка из Пенсионного фонда о статусе пенсионера․

Расчёт земельного налога – процесс, который требует точного знания кадастровой стоимости, применяемой ставки и всех доступных льгот․
Ставки могут различаться от 0,1 % до 1,0 % в зависимости от региона и категории земли․
В Севастополе, например, с 2024 года введена пониженная ставка для неиспользуемых участков, а пенсионерам в Москве предоставляется скидка 50 %․
Не забывайте сдавать уведомление по ЕНП до 25 февраля 2025 года, иначе рискуете получить штраф․

Тщательное соблюдение всех пунктов, описанных в этой статье, поможет избежать ошибок, сэкономить средства и своевременно выполнить налоговые обязательства․