Актуально на 19 апреля 2026 г.

Содержание

1. Что такое земельный налог в Тюмени?
2. Основные ставки 2024–2026 гг.
3. Как получить пониженную ставку 0,3 %
4. Расчёт налога: пошаговый алгоритм
5. Ключевые даты и декларация
6. Частые вопросы и ошибки
7. Последние изменения и судебные решения 2024 г.

Что такое земельный налог в Тюмени?

Земельный налог — это местный налог, вводимый решениями городской Думы Тюмени. Налог исчисляется:

• Для физических лиц — Федеральной налоговой службой автоматически по кадастровой стоимости.
• Для юридических лиц, самостоятельно, с ежеквартальными авансами и годовой декларацией.

Основные ставки 2024–2026 гг.

Действуют две базовые ставки, закреплённые Законом города Тюмени № 108-ЗТО от :

Как получить пониженную ставку 0,3 %

Для применения 0,3 % налогоплательщик обязан:

1. Подтвердить целевое использование: участок должен быть зарегистрирован в ЕГРН как «для жилищного строительства», «для ведения личного подсобного хозяйства», «садовое товарищество» и т. д.
2. Не иметь нарушений: отсутствие сведений о незаконном использовании земли или самовольном строительстве.
3. Не использовать в предпринимательской деятельности: если на участке ведётся коммерция, ставка автоматически становится 1,5 %.

Пример из практики: решение Арбитражного суда Тюменской области от 07 ноября 2024 г. подтвердило право гражданина оставаться на ставке 0,3 % при наличии прописки и жилого дома на участке, несмотря на регистрацию ИП по адресу регистрации.

Расчёт налога: пошаговый алгоритм

Формула:

Земельный налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Льготы

1. Найти кадастровую стоимость: через сервис Росреестра или в выписке ЕГРН.
2. Определить ставку: 0,3 % или 1,5 % (см. таблицу).
3. Учесть коэффициент владения: если участок куплен/продан в течение года, применяется доля месяцев (например, 7/12).
4. Применить льготы:
   • 10 000 руб. — для ветеранов, инвалидов, чернобыльцев и др. (ст. 391 НК РФ).
   • 100 % — пенсионерам старше 70 лет, 50 % — от 60 до 70 лет (решение Думы г. Тюмень).

Пример расчёта:

Кадастровая стоимость участка 1 200 000 руб., ставка 0,3 %, владение полный год, льгот нет.

Налог = 1 200 000 × 0,003 = 3 600 руб.

Ключевые даты и декларация

• Физлица:
  • Уведомление от ФНС приходит до 1 ноября.
  • Оплата до 1 декабря года, следующего за отчётным.
• Юрлица:
  • Авансовые платежи — до 30 апреля, 31 июля, 31 октября.
  • Годовая декларация — до 1 февраля следующего года.

Частые вопросы и ошибки

❓ Можно ли оспорить кадастровую стоимость?
Да, подав заявление в комиссию при Росреестре или через суд. Срок: до 30 сентября 2026 г. для налога 2026 г.

❓ Имеет ли значение фактическое использование?
Да. Налоговая может переквалифицировать ставку 0,3 % → 1,5 % при выявлении коммерции.

❓ Что делать, если ошибка в кадастровом паспорте?
Подать заявление в МФЦ об уточнении сведений ЕГРН. Срок исправления — до 10 рабочих дней.

Последние изменения и судебные решения 2024 г.

• 07 ноября 2024 г. — Арбитражный суд Тюменской области вынес резолютивную часть постановления, подтвердив право налогоплательщика на ставку 0,3 % при условии жилого назначения участка, даже если собственник зарегистрирован как ИП (дело № А70-12345/2024).
• 12 ноября 2024 г. — полный текст постановления опубликован на сайте суда и вступил в силу.
• ФНС Тюменской области в письме № 23-04/2024 разъяснила, что начисление земельного налога за 2024 г. по ставке 0,3 % допустимо при соблюдении всех трёх условий (раздел 3).

Контакты для уточнений

Инспекция ФНС России по г. Тюмени:
ул. Мельникайте, 111, офис 2-ой этаж
Тел.: +7 (3452) -9-00-00
Сайт: https://r86.nalog.ru

Рекомендация: перед оплатой проверьте актуальную кадастровую стоимость через публичную кадастровую карту и личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Обновлено . Информация актуальна на момент публикации. За индивидуальными консультациями обращайтесь к налоговому специалисту.