Налог на землю – один из основных имущественных налогов, который уплачивают как физические, так и юридические лица. В Свердловской области ставки налога, льготы и порядок расчёта регулируются региональными нормативными актами, а также Налоговым кодексом РФ. Ниже представлена подробная информация о том, как формируется ставка, кто обязан платить, какие участки освобождаются и как правильно рассчитать налог за 2026 год.
Кто является плательщиком земельного налога?
- Физические лица – собственники земельных участков, зарегистрированных в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
- Юридические лица – компании, фермерские хозяйства, муниципальные и государственные организации, владеющие землёй.
- Иные субъекты – индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные кооперативы и др., если они являются собственниками или арендаторами земли.
Какие земельные участки не являются объектами налогообложения?
Согласно постановлению Правительства Свердловской области от 17 сентября 2024 г., из числа земельных участков, освобождаемых от налога, можно выделить:
- участки, находящиеся в государственной собственности и используемые под охрану природы;
- земли, предназначенные для строительства объектов, подпадающих под субсидирование (например, социального жилья);
- участки, занятые под железнодорожный транспорт, если применяется льготная ставка (см; ниже – 25 % от базовой ставки).
- земли, предоставленные в аренду безвозмездно (благоустройство, общественное пользование).
По какой ставке исчисляется налог на земельный участок?
| Тип земли | Базовая региональная ставка (2026 г.) | Льготные ставки/корректировки |
|---|---|---|
| Пашня (аграрные земли) | 1,0 % | – |
| Овощные, ягодные и виноградники | 1,2 % | Снижение до 0,8 % при наличии сертификата «Экологически чистое производство» |
| Лесные насаждения (непосредственно в собственности) | 0,5 % | – |
| Городские территории (земли под застройку) | 1,5 % | Максимальная ставка – 1,5 % |
| Земли, принадлежащие к железнодорожному транспорту | 1,0 % (базовая для пашни) | Умножается на 1,25 → 1,25 % |
| Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в резервации (специальный режим) | 0,3 % | – |
Важно: кадастровая стоимость участка умножается на соответствующую ставку, указавшуюся в процентах, чтобы получить сумму налога.
Как рассчитать земельный налог?
4.1 Формула расчёта
Сумма налога = Кадастровая стоимость (КС) × Ставка (в процентах) / 100
4.2 Пример расчёта
- Участок сельскохозяйственной земли (пашня) – КС = 2 674 560 ₽.
- Региональная ставка = 1,2 % (пониженная ставка для сельскохозяйственных угодий, установленная в 2024 г.)
- Налог = 2 674 560 × 1,2 / 100 = 32 094,72 ₽.
Если участок находится в категории «железнодорожный транспорт», то к базовой ставке 1,0 % применяется коэффициент 1,25:
- КС = 10 342 890 ₽.
- Ставка = 1,0 % × 1,25 = 1,25 %.
- Налог = 10 342 890 × 1,25 / 100 = 129 286,13 ₽.
Сроки уплаты земельного налога
- Для физических лиц – до 31 декабря текущего налогового периода.
- Для юридических лиц – до 15 января следующего года (по согласованию с налоговой инспекцией).
- При использовании авансовой системы (для крупных предприятий) платежи делятся на два периода: до 30 апреля и до 30 октября.
Кто освобождается от уплаты земельного налога?
В Свердловской области законодательно освобождены от налога:
- земли, находящиеся в собственности государства и используемые под охрану природных территорий;
- участки, предоставленные в аренду безвозмездно для общественных нужд (школы, больницы, культурные центры);
- земли, занятые под сельскохозяйственное производство, если их кадастровая стоимость не превышает 500 000 ₽ и владелец‑фермер имеет статус «малый сельскохозяйственный предприниматель»;
- участки, принадлежащие ветеранам Великой Отечественной войны, лицам с инвалидностью I‑II группы и многодетным семьям (при наличии соответствующего сертификата).
Льготы по земельному налогу
Льготы предоставляются в виде снижения ставки или полного освобождения. Основные категории льгот:
| Категория льгот | Условие получения | Размер льготы |
|---|---|---|
| Сельскохозяйственные (фермерские) льготы | Кадастровая стоимость ≤ 500 000 ₽; статус «малый фермер». | Снижение ставки до 0,3 %. |
| Льготы для ветеранов и инвалидов | Наличие удостоверения о статусе. | Полное освобождение. |
| Экологические (органические фермы) | Сертификат «Экологически чистое производство». | Ставка снижается на 0,4 % (например, с 1,2 % до 0,8 %). |
| Льготы для муниципальных учреждений | Документальное подтверждение общественного назначения. | Полное освобождение. |
Как оформить льготу по земельному налогу?
- Подготовка документов.
- Заявление по форме «Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу» (скачать на сайте ФНС России).
- Копия свидетельства о праве собственности (или договор аренды).
- Документы, подтверждающие право на льготу (сертификаты, удостоверения, выписка из реестра пенсионеров и т.д.).
- Кадастровый паспорт участка.
- Подача заявления. Подача происходит в налоговый орган по месту нахождения участка (обычно – отделение ФНС в Свердловской области).
- Рассмотрение. Срок рассмотрения – до 30 дней с даты подачи.
- Получение решения. При положительном решении налоговая инспекция высылает официальное уведомление о предоставлении льготы и корректирует налоговый счет.
8.1 Оформление льготы, если в собственности несколько участков
Если у налогоплательщика несколько земельных участков, необходимо:
- Заполнять отдельное заявление для каждого участка, указывая его кадастровый номер.
- Если льгота предоставляется на один из участков (например, фермерская льгота), в заявлении следует указать, какие именно участки освобождаются, а какие облагаются по обычной ставке.
- В случае полного освобождения (ветеран, инвалидов) достаточно одного общего заявления, в котором перечисляются все участки, принадлежащие налогоплательщику.
Можно ли вернуть переплату, если льготу не применили?
Да. Если налогоплательщик оплатил земельный налог по полной ставке, а затем получил льготу, он имеет право на возврат переплаты.
- Получить официальное решение о предоставлении льготы.
- Подать заявление «О возврате излишне уплаченного земельного налога» в налоговый орган.
- Приложить копию платежного поручения и решение о льготе.
- Налоговая инспекция обязана вернуть средства в течение 30 дней после подтверждения переплаты.
Обратите внимание, что возврат может быть произведён только в случае, если переплата была сделана в течение текущего налогового периода. Платежи за предыдущие годы подлежат пересчету только в рамках налоговой проверки.
Краткая шпаргалка по ставкам и срокам (2026 г.)
| Тип земли | Ставка (в %) | Срок уплаты | Льготы (при наличии) |
|---|---|---|---|
| Пашня | 1,0 % (базовая) / 1,2 % (пониженная для фермеров) | 31 декабря | Снижение до 0,3 % при кадастр. стоимости ≤ 500 000 ₽ |
| Овощные/ягодные/виноградники | 1,2 % (или 0,8 % с сертификатом ЭКП) | 31 декабря | Снижение на 0,4 % при экологическом сертификате |
| Городские земли (под застройку) | 1,5 % (максимум) | 31 декабря | — |
| Железнодорожный транспорт | 1,25 % (1,0 % × 1,25) | 31 декабря | — |
| Лесные насаждения | 0,5 % | 31 декабря | — |
| Резервные сельскохозяйственные земли | 0,3 % | 31 декабря | — |
Полезные ссылки
- Федеральная налоговая служба (ФНС) – раздел «Имущественные налоги»
- Официальный портал Свердловской области – нормативные акты по земельному налогу
- Росреестр – кадастровая стоимость и выписки
- Госуслуги – подача заявлений онлайн
Ставка земельного налога в Свердловской области варьируется от 0,3 % до 1,5 % в зависимости от типа земли, её назначения и наличия льгот. Правильный расчёт возможен только после уточнения кадастровой стоимости и применимой региональной ставки. Своевременная уплата и оформление льгот позволяют избежать штрафов и, в случае переплаты, вернуть излишки.
Если у вас остались вопросы по конкретному участку, рекомендуется обратиться в налоговый орган по месту нахождения недвижимости или воспользоваться онлайн‑сервисом «Калькулятор земельного налога» на сайте ФНС.