Земельный налог — один из основных инструментов пополнения местных бюджетов. В Республике Марий Эл порядок его взимания регулируется как Налоговым кодексом РФ, так и региональными нормативными актами. Ниже приведены актуальные ставки, льготы и правила расчёта, действующие на территории региона в 2024–2026 годах.
Кто обязан платить земельный налог?
Плательщики делятся на две категории:
- Физические лица — собственники, владельцы и пользователи участков на правах бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.
- Юридические лица — организации, на которых зарегистрированы земельные участки как на праве собственности, так и на праве постоянного (бессрочного) пользования.
Как рассчитывается налог
Единая формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения
- Кадастровая стоимость берётся по состоянию на 1 января отчётного года. Если характеристики участка не менялись, можно использовать стоимость предыдущего года, если она ниже.
- Коэффициент владения = доля месяцев владения / 12.
Налоговые ставки в Республике Марий Эл
Ставки для физических лиц
| Категория земель | Ставка, % |
|---|---|
| Сельхозугодья, участки в сельских зонах, садовые и огородные товарищества | 0,3 |
| Земли под жилищным фондом и инфраструктурой (ИЖС, ЛПХ, приусадебные участки) | 0,3 |
| Прочие земельные участки (коммерческие, производственные, свыше 300 млн руб.) | 1,5 |
Ставки для юридических лиц
У юрлиц ставки аналогичны, но:
- Для участков, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. или которые используются в коммерческой деятельности, ставка составляет 1,5 % (с 2025 г. возможно увеличение до 7,5 %, если в регионе принят соответствующий закон).
Льготы и освобождения
В Республике Марий Эл действуют:
- Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ):
- Организации инвалидов, религиозные организации, жилищно-строительные кооперативы инвалидов.
- Участки, занятые автомобильными дорогами общего пользования.
- Региональные льготы:
- Пенсионеры, инвалиды I и II групп, участники ВОВ, чернобыльцы могут получить снижение налоговой базы на 600 тыс. руб. (эквивалент 6 соток).
- Многодетные семьи освобождаются от налога на участок площадью до 10 соток, используемый для ЛПХ или ИЖС.
Сроки уплаты
- Физлица — до 1 декабря года, следующего за отчётным (то есть за 2025 год платим до ).
- Организации, авансовые платежи по 30 апреля, 31 июля, 31 октября; окончательный расчёт до 28 февраля следующего года.
КБК для уплаты в 2025-2026
| Плательщик | Основной КБК | КБК пени | КБК штрафа |
|---|---|---|---|
| Физлица | 182 1 06 06032 03 1000 110 | 182 1 06 06032 03 2100 110 | 182 1 06 06032 03 3000 110 |
| Юрлица | 182 1 06 06032 03 1000 110 | 182 1 06 06032 03 2100 110 | 182 1 06 06032 03 3000 110 |
Пример расчёта для физлица
Дано:
- Кадастровая стоимость участка 10 соток = 1 000 000 руб.
- Категория: садовое товарищество.
- Ставка: 0,3 %.
- Владение: полный год.
Расчёт:
1 000 000 × 0,3 % = 3 000 рублей к уплате за 2025 год.
Где узнать кадастровую стоимость
- На публичной кадастровой карте pkk.rosreestr.ru.
- В личном кабинете ФНС (сервис «Сведения о кадастровой стоимости»).
- В ЕГРН-выписке, заказанной через МФЦ или Росреестр.
Что делать, если стоимость завышена?
В течение 6 месяцев со дня получения налогового уведомления вы можете:
- Подать заявление на перерасчёт в ИФНС.
- Обратиться в Комиссию по спорам о результатах кадастровой оценки при управлении Росреестра по Республике Марий Эл.
- Обжаловать стоимость в суде.
В Республике Марий Эл действует единая шкала ставок от 0,3 % до 1,5 %, а также широкий набор льгот. Главное, следить за кадастровой стоимостью, своевременно заявлять льготы и оплачивать налог до установленных сроков.
Если вы нашли ошибку в начислении, не откладывайте обращение в налоговую: чем раньше подать заявление, тем быстрее пересчитают и вернут переплату.