В 2025 году физические лицы, владеющие нежилыми помещениями в Москве, уплачивают налог на имущество по правилам, утверждённым ст. 406 НК РФ и Законом г. Москвы от № 51. Ниже приведена подробная инструкция, как рассчитать сумму к уплате, какие ставки применяются и где узнать точную кадастровую стоимость.
Ключевые факты на 2025 год
- Налоговый период: 2024 год (уведомления приходят в сентябре–октябре 2025).
- Срок оплаты: до 1 декабря 2025.
- Объект налогообложения: любые нежилые помещения (гаражи, офисы, склады, торговые павильоны), принадлежащие физлицам.
Действующие ставки в Москве (2025)
| Кадастровая стоимость, ₽ | Максимальная ставка | Ставка в Москве |
|---|---|---|
| До 10 000 000 | 0,1 % | 0,1 % |
| 10 000 001–20 000 000 | 0,5 % | 0,3 % |
| 20 000 001–50 000 000 | 0,5 % | 0,3 % |
| 50 000 001–300 000 000 | 2 % | 0,5 % |
| Свыше 300 000 000 | 2 % | 2 % |
Как рассчитать налог самостоятельно
- Выясните кадастровую стоимость. Проверьте на rosreestr.gov.ru или в выписке ЕГРН.
- Определите долю в собственности. Если долевая собственность — налог делится пропорционально доле.
- Посчитайте с учётом налогового вычета. Для нежилых помещений вычет не предусмотрен, поэтому берётся вся площадь.
- Примените ставку из таблицы выше.
- Умножьте:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля × Коэффициент переходного периода.
Пример расчёта
Входные данные:
- Кадастровая стоимость офиса 15 000 000 ₽.
- Доля — 100 %.
- Ставка 0,3 %.
Расчёт:
15 000 000 ₽ × 0,3 % = 45 000 ₽ к уплате до 1 декабря 2025 г.
Как платить
- Онлайн: на сайте ФНС России через сервис «Уплата налогов».
- В мобильном приложении ФНС Россия по QR-коду в уведомлении.
- В банке по квитанции из письма.
Частые вопросы
Можно ли уменьшить налог?
Да, если:
- Вы зарегистрировали помещение как объект индивидуального предпринимательства и применяете патент или УСН — в этом случае имущественный налог может быть снижен до 0 % (при соблюдении условий ст. 346.11 НК РФ).
- Подали заявление о переоценке, если считаете кадастровую стоимость завышенной.
Что делать, если уведомление не пришло?
Обязанность уплатить налог сохраняется даже без уведомления. Проверьте задолженность в личном кабинете налогоплательщика или через сервис «Узнай свою задолженность».
Ставка налога на нежилое помещение для физлиц в Москве варьируется от 0,1 % до 2 %. Точная сумма зависит от кадастровой стоимости объекта. Уведомление приходит осенью 2025 года, а оплатить необходимо до 1 декабря 2025. При необходимости можно обжаловать кадастровую стоимость или воспользоваться льготами для ИП.