Земельный налог касается каждого собственника участка — как физического, так и юридического лица․ Однако Налоговый кодекс РФ предусматривает ряд освобождений и снижающих коэффициентов․ Главный нормативный акт, который это закрепляет,, статья 395 НК РФ․ Ниже — подробный разбор: кто освобождён от налога полностью, кто может уменьшить базу, как подать заявление на льготу и какие документы понадобятся в 2026 году․

Кому положено полное освобождение от земельного налога

Статья 395 (п․ 1) перечисляет категории, которые полностью освобождаются от уплаты земельного налога․ К ним относятся:

• Учреждения и органы УИС (ФСИН России) — в отношении участков, используемых для исполнения возложенных функций;
• Организации — собственники земель общего пользования, находящихся в государственной или муниципальной собственности (например, скверы, пляжи, проезды);
• Религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены культовые, благотворительные или образовательные объекты;
• Общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также лица, входящие в такие общины — если участок используется для традиционных промыслов и проживания;
• Участники специальных экономических зон (СЭЗ), на льготный срок до 10 лет с момента возникновения права собственности;
• Организации, входящие в Сколково, и резиденты ТОР и Свободного порта Владивосток — в пределах льготных периодов․

Региональные и муниципальные льготы: как узнать, действуют ли в вашем городе

Земельный налог относится к местным налогам, поэтому муниципалитеты и регионы могут:

• устанавливать дополнительные освобождения;
• вводить снижающие коэффициенты (до 0,1 %);
• повышать налоговый вычет до 1 000 000 руб․ или расширять перечень льготных категорий․

Например:

• В Москве инвалиды I и II групп, пенсионеры и родители многодетных семей получают вычет 1 000 000 руб․ из кадастровой стоимости участка;
• В Санкт-Петербурге инвалиды всех групп и герои СССР/РФ полностью освобождены от налога на один объект земли площадью до 2 500 м²;
• В Самаре малоимущие семьи полностью освобождаются от земельного налога на участок до 600 м²․

Как проверить: зайдите на сайт ФНС России → раздел «Сервисы» → «Справочная информация по налогам» → выберите ваш муниципальный округ и налоговый период 2026․

Федеральные вычеты для физлиц (п․ 5 ст․ 391 НК РФ)

Если полного освобождения нет, граждане могут уменьшить налоговую базу на 600 м² (6 соток) в отношении одного участка․ Льготой могут воспользовать:

1. пенсионеры по старости или за выслугу лет;
2. инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
3. ветераны и инвалиды ВОВ;
4. герои СССР, РФ, полные кавалеры ордена Славы;
5. участники ликвидации ЧАЭС и других радиационных аварий;
6. родители (усыновители) в многодетной семье․

Пример расчёта с вычетом

Дано: кадастровая стоимость участка 2 000 000 руб․; площадь 1 000 м²; ставка 0,3 %․ Пенсионер имеет право на вычет 600 м²․

• Доля вычета: 600/1 000 = 60 %
• Налоговая база: 2 000 000 × 40 % = 800 000 руб․
• Земельный налог: 800 000 × 0,3 % = 2 400 руб․

Как оформить льготу: пошаговая инструкция 2026

1. Подготовьте документы
   • паспорт;
   • правоустанавливающий документ на землю (ЕГРН, договор купли-продажи, дарения, наследства);
   • документ, подтверждающий льготу (пенсионное удостоверение, справка МСЭ, орденская книжка и т․д․)․
2. Выберите способ заявления
   • Лично: любое отделение МФЦ или ИФНС;
   • Онлайн: сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте lkfl․nalog․ru → «Подача заявлений» → «Налоговые льготы»;
   • Почтой: заказное письмо с уведомлением и описью вложений․
3. Заполните форму заявления
   • форма № 1150073 — «Заявление о предоставлении налоговой льготы»;
   • укажите одну льготную категорию и выберите один объект, к которому применяется вычет․
4. Сроки
   • подать заявление можно в любое время, но чтобы льгота учлась в текущем году — до 31 декабря 2026;
   • если заявление подано позднее, перерасчёт будет с 2027 года․

Частые вопросы и ответы

Контакты и полезные ссылки

• Единая справочная ФНС: ###-###-####
• Онлайн-консультация: service․nalog․ru → «Обратиться в ФНС»
• Актуальные муниципальные правила: https://www․nalog․gov․ru → выберите ваш регион → «Местные налоги»

Дата актуализации: 19 апреля 2026 г․ Всегда проверяйте изменения в налоговом законодательстве или проконсультируйтесь с налоговым специалистом․