19 апреля 2026 года — вопрос о том, как долго нужно владеть квартирой, полученной по договору дарения, прежде чем ее можно будет продать без уплаты НДФЛ, волнует тысячи россиян. ФНС России неоднократно подчеркивала: срок именно от даты оформления права собственности, а не от даты дарения или фактического вселения. Ниже — подробная инструкция, актуальная на сегодняшний день.
Зачем вообще считать срок владения?
Если вы продаёте недвижимость раньше установленного минимального срока, возникает:
- обязанность подать декларацию 3-НДФЛ;
- обязанность заплатить 13 % (или 15 % для сверхдоходов) с разницы между ценой продажи и ценой приобретения (или 1 млн руб. вычета).
Какой минимальный срок применим при дарении?
Три года — льготный срок
Согласно статье 217.1 НК РФ (в редакции, действующей в 2026 г.), три года достаточно, если недвижимость получена:
- в результате дарения от близкого родственника (родители, дети, супруги, братья/сёстры, дед/бабка/внуки);
- в порядке приватизации;
- по договору пожизненного содержания с иждивением.
Значит, квартира, подаренная мамой сыну, может быть продана без НДФЛ уже через 3 года после даты регистрации перехода права в Росреестре.
Пять лет — стандартный срок
Если недвижимость подарена стороннему человеку (не близкому родственнику), то льготный 3-летний период не применяется. Необходимо выждать 5 лет. Это правило действует с и продолжает действовать в 2026 году.
Как правильно считать срок?
Основная дата — дата регистрации права собственности
Срок начинает течь со дня внесения записи в ЕГРН, а не с момента подписания договора дарения или получения свидетельства. Если дарение оформлено долями в течение нескольких дней, считается последняя дата регистрации последней доли.
Пример расчёта
, регистрация перехода права.
, можно продавать без НДФЛ при дарении от близкого родственника.
Если даритель — дальний родственник / посторонний: .
Особые ситуации
- Квартира получена долями. Считается со дня первой регистрации доли, если последующие доли дарителя те же самые. Если доли разные (например, даритель менялся), каждая доля считается отдаты своей даты;
- Дарение после смерти дарителя (завещательный отказ). Применяется 3-летний срок вне зависимости от степени родства.
- Региональные льготы. Некоторые субъекты РФ могут сокращать 5-летний срок до 3 лет — уточняйте местные законы.
Как подтвердить право на льготу
При продаже до истечения минимального срока:
- Оформляете декларацию 3-НДФЛ;
- Прилагаете копию договора дарения и выписку ЕГРН;
- Документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, браке), если нужно доказать применение 3-летнего срока.
Готовые чек-листы для продавца
Чек-лист «Продажа квартиры, подаренной близким родственником»
- Дата регистрации права: _____ (вписать свою)
- Срок владения: 3 года
- Можно продать без НДФЛ начиная с: _____
Чек-лист «Продажа квартиры, подаренной посторонним лицом»
- Дата регистрации права: _____
- Срок владения: 5 лет
- Можно продать без НДФЛ начиная с: _____
Ключевая формула: если квартира подарена близкому родственнику → 3 года; если постороннему → 5 лет. Считайте от даты записи в ЕГРН и всегда оставляйте «запас» в пару дней, чтобы исключить ошибки.
Важно! Информация актуальна на . Возможны изменения в НК РФ или региональных законах. Перед сделкой проконсультируйтесь у налогового специалиста.